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境外财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范 有限公司（以下简称“股 份公司”） 境外子企业及非法人机构、非经营性机构财务管 理，维护公 司合法权益，保障境外资产安全完整和保值增值， 根据《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业国 有资产监 督管理暂行条例》、《中央企业境外国有资产监督管 理暂行办 法》、《会计档案管理办法》、国家有关外汇管理 法规以及 等 规定，结合股份公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于股份公司及所属全资及控股企业 (以下统称“境内出资单位”)在境外投资设立的全资及控股 企业，以及非法人机构（分公司、办事处、代表处、指挥部、 项目部等）和非经营性机构等（以下统称“境外单位”）。 第三条 境外财务管理的总体要求： （一）严格执行国家和驻在国（或地区）的有关法律法 规； （二）严格执行股份公司制定的统一的会计政策，规范 会计核算、信息披露和经济活动分析，如实反映财务状况和 经营成果； 1 （三）维护公司的合法权益，确保资产安全完整和资本 保值增值； （四）建立健全财务管理和内控制度，提高风险管控能 力。 第二章 会计机构及会计人员 第四条 各集团公司应加强对境外财务管理的研究和指 导，在财务部门设置专门岗位负责本集团公司境外财务管理 工作。境外营业收入占全部营业收入的比重较大的集团公 司，应在财务部门中设置境外财务管理的专管机构。 第五条 集团公司境外财务专管机构或专管岗位的工作 职责： （一）负责本集团境外财务管理相关制度的制定； （二）监督各境外单位对国家有关政策、股份公司和集 团公司相关制度规定的执行情况； （三）指导和监督境外单位内外账设置及核算管理工 作； （四）协助境外单位和相关业务部门完成境外资金管 理、资产管理、产权管理、税务筹划等工作； （五）负责建立本集团公司境外项目预警制度和预警体 系，完成预警信息收集、整理、反馈和上报工作，并监督监 控相关措施的落实情况； 2 （六）负责本集团公司境外单位财务信息收集、汇总、 分析和上报工作； （七）其他与境外财务管理相关的事项。 第六条 境外单位应当根据会计业务的需要设置会计机 构，专职会计人员原则上不得少于2人；不具备单独设置会 计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 第七条 境外单位财务部门的工作职责： （一）负责本单位财务管理相关制度的制定和落实，建 立和完善本单位财务管理和内控制度，严格财务管理，加强 财务监督； （二）按照国家和驻在国（地区）的法律法规以及股份 公司、集团公司的相关规定设置会计账簿并进行核算； （三）按照相关规定做好会计基础工作，负责会计原始 凭证、账册、报表等会计资料的整理、归档工作； （四）根据相关要求及本单位情况，做好资金管理工作， 确保资金安全； （五）协助责任部门的资产管理工作，督促并参与对资 产的定期清查和盘点，确保各项资产安全完整； （六）对本单位经营、资金、收支情况进行分析，及时 发现问题，提出建议，向单位负责人和境内出资单位报告； （七）根据本单位资金需求，结合驻在国（地区）外汇 政策，分析汇率变化和利率水平，提出筹资方案； 3 （八）参与本单位重大事项决策，参与对外经济合同的 签订工作； （九）充分了解驻在国税收法律法规，完成驻在国（地 区）的税务申报和缴纳工作； （十）统筹考虑国家及驻在国（地区）的税收法律法规， 提出税务筹划方案； （十一）组织协调各部门做好本单位全面预算编制和调 整工作，定期对