银行xx分行会计主管内控操作手册..docVIP

xx银行xx分行会计主管内控操作手册 [BT4]第一章 会计主管内控职责与权限 一、工作职责 （一）代表委派行正确组织受派机构会计核算工作，落实各项会计规章制度，做好营业机构会计内部控制建设，防范会计操作风险。 （二）合理确定劳动组合，正确划分柜员业务范围和权限，落实柜员岗位责任制。 （三）做好会计监控系统预警信息的核实,组织核查各类会计业务差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，督促改进工作。 （四）积极配合会计监管员及其他有权检查部门的检查辅导，并对存在的问题进行整改。 （五）履行其他会计管理工作。 二、工作权限 （一）有权在授权范围内，对会计核算事项进行审批。 （二）有权对柜员违反xx银行各项会计规章制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理、处罚意见。 （三）有权参与制定派驻机构柜员绩效考核办法中涉及内控管理的考核内容。 （四）有权对不能落实内部控制要求的人员配置提出意见并报告主管部门；对柜员的岗位轮换提出轮换意见；对派驻机构的会计内控建设提出合理意见并报告主管部门。 （五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告。 [BT4]第二章 基础控制 [BT5]第一节 ABIS行部类型的选择 ABIS行部类型决定了动态授权管理中授权额度的大小，目前我行的行部类型设置是在行政级别的基础上充分考虑业务量和业务种类等因素设定的。选择行部类型就是在最大程度上解决不同行部类型风险控制与操作效率两者之间的矛盾。 一、行部类型划分 现行的行部类型划分共20类，分别以字母a-t表示，具体见《中国xx银行动态授权金额控制标准一览表》（附表一）。确定行部类型时，应合理兼顾柜面风险和操作效率，省分行对各类行部授权标准实行“上限标准”控制管理。 储蓄所分为4类：一类储蓄所（a）、二类储蓄所（b）、三类储蓄所（c）、四类储蓄所（d）。一般应设置为“a～c”类机构。确需设置为“d”类的，柜员日均业务量必须在150笔以上，会计基础规范化等级应为二级以上。 分理处分为4类：一类分理处（e）、二类分理处（f）、三类分理处（g）、四类分理处（h）。一般应置区为“e～g”类机构。确需设置为“h”类的，柜员日均业务量必须在200笔以上，会计基础规范化等级应为二级以上。 营业部（含支行营业部、单点支行、直管分理处以及不带清算职能的二级分行营业部等）。分为4类：一类营业部（i）、二类营业部（j）、三类营业部（k）、四类营业部（l）。确需设置为“l”类的，柜员日均业务量必须在200笔以上，会计基础规范化等级应为二级以上。 财务核算机构分为2类：一类财务核算机构（m）、二类财务核算机构（n）。支行级财务核算机构为“m”；支行以上级财务核算机构为“n”。支行级财务核算机构带同城清算职能的，可设置为“清算中心”类的“p～r”标准。 清算中心分为6类：一类清算中心（o）、二类清算中心（p）、三类清算中心（q）、四类清算中心（r）、五类清算中心（s）、六类清算中心（t）。各级清算中心，不对外营业的专业清收支行、国际业务部、银行卡部、票据中心，设置区间为“o～r”类机构；二级分行带清算中心职能的营业部，为“s”类机构。 二、行部类型确定与维护 新开业的营业机构要首先确定它的行部类型。会计主管应根据受派行的行政级别、业务种类、业务规模、人员配备、会计内控要求和管理水平等情况选择适合本营业机构的行部类型，并向管辖行提出行部类型维护申请，会计主管不得跨行政级别选择行部类型；在后续的行部类型维护管理中，会计主管应根据营业机构行政级别变化情况、内控管理要求和评价结果对行部类型进行及时维护和调整。行部类型确定和维护由会计主管向县级支行提出行部类型维护调整建议，县级支行报二级分行审定，一级分行同意后，进行行部类型维护。 [BT5]第二节 ABIS柜员管理 一、柜员分类 ABIS营业机构的柜员包括柜台柜员和系统柜员。 （一）柜台柜员。按操作权限可分为普通柜员、主管兼柜员、主管。 普通柜员：办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操作。 主管兼柜员：办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操作，可从事权限内的交易授权。 主管：仅负责业务的监控与授权，并从事权限内的柜员管理类交易操作。 主管按其授权权限的大小划分为四级，从低到高顺序为1、2、3、9级，其中1、2级可设置为主管兼柜员，3、9级主管不能兼柜员，9级主管实行上收管理。  （二）系统柜员。系统柜员包括自动柜员机（ATM）、销售点终端（POS）、电话银行（TBS）等自助终端设备及批交易处理柜员。  二、新增柜员管理 （一）会计主管应根据既定的编码规则，对新调入需在ABIS进行业务操作的人员确定柜员号。柜员号编