加强融资业务管理严防隐性债务风险.pdfVIP

关于进一步加强融资业务管理 严防隐性债务风险的通知 近年来，部分单位持续创新融资模式，多种方式引入资金， 有效助推企业生产经营工作开展，但股份公司历次内外部审计、 检查发现，部分融资业务开展审慎性不足，存在构成企业隐性债 务风险。为进一步规范融资行为，规避隐性债务，现将有关要求 通知如下： 一、规范增信方式，严禁违规担保 一是规范增信担保方式及流程。各单位要以业务实质为基础， 判断拟签署或出具的增信相关合同、协议、函件的实质效力，并 征求法律专业意见，对回购、差额补足承诺须按担保业务管理， 对系统外单位担保应按持股比例确定担保上限，并须逐笔上报股 份公司审批；对出表项目出具的增信措施须经公司主审会计师事 务所审核，如对出表认定构成影响，应严格按照会计准则修正完 善合并范围及相关核算和列报。 二是关注融资创新业务增信管理。部分融资创新业务对增信 要求高、增信方式复杂，各单位应重点关注、规避风险。包括： 对于应收账款无追保理及资产证券化业务，要满足会计准则出表 认定，资产出表的同时要确保风险出表，偿债资金应来源于业主 付款，融资主体单位不得违规垫付；对于供应链融资，要有实际 业务支撑，不得乱用、滥用自身信用为他人融资；对于永续债等 权益工具融资，严禁签署强制还本付息等债性协议；对于出表项 目融资业务，要合规制定并严格遵守项目公司章程，不得为了出 表而放弃本应享有的股东权利，项目股权及债务融资应基于项目 自身收益作为偿债来源，严禁向其他股东承诺保本保收益，严禁 违规增信担保；对于股权维持费、权利维持费等安排，相关权利 是否维持应由付费单位主导选择，要具有商业合理性，要严格基 于业务实质判断相关安排是否构成强制付息义务。 三是加强融资合同及信息披露管理。各单位所有融资相关合 同文本都要经过法律合规部门审核并按要求修改完善，涉及会计 认定的融资业务相关合同还须事前经财务部门及主审会计师事 务所复核确认；合同签订后应严格履约，不得随意修订或签署补 充合同，所有文本都须登记存档、妥善保管，不得签署“抽屉” 协议、“阴阳”合同；要关注信息安全，融资对外披露信息要谨 慎、合规，不得出现误报、错报、乱报情况，维护企业信誉和社 会形象。 二、坚守业务实质，严防明股实债 各单位引入权益性质资金、联合其他资本方共同参与项目投 资等业务，要严格按照实质重于形式原则判断引入资金性质，严 禁明股实债融资。投资人回报应与被投资单位经营业绩挂钩，严 禁固定股息、收益补足、远期回购等保本保收益安排；永续债等 权益工具融资相关条款要符合会计准则计入权益认定，发行人必 须完全自主拥有本金和利息的续期选择权，并通过拉长融资期限、 降低跳息幅度和上限等方式增强资金权益属性。 三、加强业务管控，严控融资风险 一是强化预算管控。各单位所有融资信贷业务要严格在股份 公司批复预算额度内开展，其中带息融资年内阶段性超预算应事 前上报股份公司单笔单批，持续性超预算应按修正预算程序上报 股份公司审批。 二是严控权益融资。各单位所有权益融资业务开展前一律上 报股份公司单笔单批，优先鼓励市场化债转股、上市增发、混合 所有制改革等权益融资，谨慎开展永续债等带息权益融资。 三是明确管理责任。各单位要加强对融资业务集中管控力度， 带息融资、对外增信担保等融资审批权限要上收到集团公司总部 集中管理，重大融资事项要严格按照“三重一大”集体决策程序 审批，集团公司总部要持续完善融资信息台账、档案管理，加大 过程监督管控力度。 四是防范融资风险。各单位应严格筛选合作金融机构等资金 方，严禁与资金实力差、社会评价差、履约情况差的机构合作， 确保合作过程可控，保障资金安全；应避免融资关系复杂化，不 得违规协助业主、合作方等外部单位开展融资，严禁骗取、套取 融资资金；应建立有效融资风险防范机制，融资前逐项梳理相关 风险点，确保不留风险敞口，要对所有融资业务建立动态监控、 跟踪评价机制，及时发现业务风险，妥善处理相关问题，保证全 周期风险可控。 四、全面自查清理，严肃整改问责 一是提升清理排查强度。各单位要持续深入开展隐性债务风 险排查工作，自查范围包括所有主导融资、协助融资及各类增信 等融资相关业务，并建立持续监督、检查机制，通过“风险排查” “财务大检查”等多种方式加强融资业务风险防控工作，严防隐 性债务风险。 二是加大整