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1 1 ｛财务管理税务规划｝第二 章增值税参考答案解析 20XX年XX月 精心制作您可以自由编辑 第一章 税法基本原理（参考答案解析）1 第二章 增值税（参考答案解析）12 第三章 消费税（参考答案解析）27 第四章 营业税（参考答案解析）44 第五章 城市维护建设税与教育费附加（参考答案解析）53 第六章 资源税（参考答案解析）56 第七章 车辆购置税（参考答案解析）61 第八章 矢税（参考答案解析）66 第一章税法基本原理（参考答案解析） 一、单项选择题。 1.1999年11月1日起，对个人储蓄存款利息按20%征收个人所得税。某居民2000年4月 1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的两年期存款利息5000元如果该居 民被征收了 1000元的个人所得税,这违背了税法适用原则中的（）。 法律优位原则 新法优于旧法原则 程序法优于实体法原则 法律不溯及既往原则 【答疑编号2735,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】 4参考答案解析】考生掌握税法的各项适用原则,对各项原则的内容基本熟悉，才能作出具体分 析和判断。 定额税率的重要特点是（）。 与课税对象的数虽无矢 不受课税对象价值量变化的影响 与课税对象数额成正比 分税目确定便于发挥调节作用 【答疑编号2736,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】 取参考答案解析】定额税率的基本待点是：税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象 价值童变化的影响。 区别一种税与另一种税的展王要标志是（） 纳税义务人 课税对象 计税依据 D税目 【答疑编号2737,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】B 【参考答案解析】课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之 -O每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。一般来说，不同的税种 有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。 4?税收法律矢系产生的标志是（）。 纳税人逬行税务登记 纳税人进行纳税中报 纳税人应税行为的发生 税务机矢征税行为的发生 【答疑编号2738,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】 q参考答案解析】税收法律矢系的产生是指在税收法律矣系主体之间形成权利义务矢系。它产生 的标志是纳税人应税行为的发生。 调节纳税人税收负担的纵向公平问题,税率形式多为（）。 比例税率 累进税率 边际税率 固定税率 【答疑编号2739,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】 取参考答案解析】累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高的税率。 一般多在收益课税中使用，它可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公 平问题。 在比例税率条件下，边际税率与平均税率的矢系是（）。 边际税率大于平均税率 边际税率等于平均税率 边际税率小于平均税率 边际税率略高于平均税率 【答疑编号2740,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】B 【参考答案解析】在比例税率条件下,边际税率与平均税率的矢系是边际税率等于平均税率。 7?下列减除国际重复征税的具体方法中，属于我国企业所得税采用的是（）。 扣除法和低税法 免税法 抵免法 上述方法结合 【答疑编号2741,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】C 8?国家税务总局发布的第一部税务规章是（） 《税务部门规章制定实施办法》 《企业财产损失所得税税前扣除办法》 《税务行政复议实施办法》 《矢于所得税汇算清缴管理办法》 【答疑编号2742,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】A 【参考答案解析】国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规 章制定实施办法》。 9?国际税收协定的核心内容是（）。 国际重复征税的消除 国际避税与反避税 税收管辖权及其协调 A 和 B 【答疑编号2743,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】A 【参考答案解析】国际税收协定的核心内容是免除国家之间的双重征税，还包括其他一些需要通 过协定的加以确认的税收问题。 10.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元採用超额累进税率，应税收入 500元以下的，适用税率为5% :应税收入500?2000元的，适用税率为10% ；应税收入 2000?5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（）。 TOC \o 1-5 \h \z 400 元 375 元 445 元 480 元 【答疑编号2744,点击提问】 【您的参考答案】 【正确参考答案】C 【参考答案解析】500X5% +1500x 10% + 1800x15%=445（元） ?国家税务总局制定的税务规章与地方法规产生冲突的，适用原则为（）。 遵照国家税务总局的规定处理 遵循