资金管理审计报告.docx

内部审计报告 审计项目： 货币资金管理审计 被审部门: 审计期间: 风控部门: 审计人员: 复核人员: 报告日期: 目录 TOC \o 1-5 \h \z 一、 项目基本情况介绍 1 1.1 货币资金账面结余情况 . 1 1.2 期间现金流量统计分析 . 2 1.3 审计整改情况综述 2 二、审计整改情况详述 3 2.1 货币资金管理制度建设情况 . 3 2.1.1 授权审批制度有待更新完善 3 2.1.2 印章及票据管理制度不完善 3 2.2 货币资金管理制度执行情况 . 4 2.2.1 备用金限额未按规定设置 4 现金和银行存款日记账未按规定日清月结 5 2.2.3 流程控制节点未按授权制度设置 5 2.3 货币资金管理其他情况 . 6 2.3.1 库存现金盘点存在小额差异 6 财务部库存现金日常监督盘点缺乏凭据 7 现金支出不符合相关规定，存在坐支现金情况 8 2.3.4 票据和印章的保管使用不规范 8 2.3.5 供应商合同付款存在未按合同规定付款方式付款的情况 ..9 三、审计意见 1..0 内部审计报告 XX有限公司: 根据年度规划，我们于XX年X月X日至X月X日期间XX有限公司 XX年X月X日至XX年X月X日期间的货币资金管理情况进行了跟踪审 计。我们的审计依据XX,审计过程中我们采用了询问、检查、审阅、核 对、复算、比较分析等审计方法，获得了充分的审计证据，为审计意见 提供了合理的基础。 一、项目基本情况介绍 1.1货币资金账面结余情况 XX年X月期初货币资金账面余额为 XX元，其中现金XX元，银行存款 XX元，其他货币资金XX元。XX年X月期末货币资金账面余额为 XX元，其 中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。 1.2期间现金流量统计分析 XX年X月至X月期间现金总流入XX元，现金总流出XX元，现 金净流入为XX元，见下表： 单位：元 项目 现金总流入 现金总流岀 现金净流入 经营活动 投资活动 筹资活动 汇总 备注： （1）经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项， 包括销售商品、 提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等； （2 ）投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处 置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或 一个营业周期以上的资产；投资活动既包括实物投资，也包括金融资产投资； （3）筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 1.3审计整改情况综述 本次货币资金管理跟踪审计是基于 XX部XX年 X月出具的内部审 计报告《货币资金管理审计》（第XX号）及审计整改跟踪表，对公司 财务部关于货币资金管理的整改情况进行审计。 风控部XX年XX月出具的内部审计报告《货币资金管理审计》（第 XX号）及审计整改跟踪表中，提出审计问题及建议 X项，被审计单位 逐项确认整改措施、整改负责人及整改期限。截至本次审计截止日， 已整改项目X项，待继续整改项目X项，未整改项目X项。 二、审计整改情况详述 2.1货币资金管理制度建设情况 2.1.1授权审批制度有待更新完善 前期审计发现： 抽查凭证发现，存在借款付款操作无授权审批制度的情况，如： （1） XX工程与个人签合同书的，借款为纸质借款单， XX确认， 无财务负责人审核，财务根据签字版结算单结算，整个借款及结算 过程无相关文件及授权规定。 （2） 关于XX未设置相关审批权限，如 X月份第XX号凭证，XX 店铺XX元为财务负责人审批。 审计建议：更新和完善授权审批制度。 整改措施：严格按授权制度执行。 整改期限：XX年X月X日 整改情况：被审计单位已整改。公司已于 XX年X月X日发布《XX授 权表》。 2.1.2印章及票据管理制度不完善 前期审计发现： 公司关于印章及票据的制度，有《XX工作制度》第XX条“将各 种空白支票整理好放入保险柜，不得随意乱放”和第 XX条“公司法 人私章平时由出纳保管”。而对于票据的购买、领用、背书转让、注 销等环节职责权限的设置和程序未有相关规定。 审计建议： 建立健全货币资金管理相关制度。 整改措施： 按出纳工作制度执行。 整改期限： XX年 X月XX日 整改情况： 未完全整改，待被审计单位继续整改。 经询问出纳，公司银行承兑汇票背书转让通过口头形式和 XX申 请形式，提请财务负责人批准。截至审计截止日，审计人员未收集到 银行承兑汇票背书转让相关审批流程及制度。 审计建议：建议在现有制度的基础上，增加银行承兑汇票相关审批流 程制度。 2.2货币资金管理制度执行情况 221备用金限额未按规定设置 前期审计发现： 根据备用金管理制度第 XX条，财务日常库存现金限额为 XX元, 经抽查出纳所提