资金报表编制相关规定(1).docx

资金报表编制相关规定 第一章总则 第一条 为了保证货币资金的真实性、准确性，规范货币资金核对流程，明 确 投资控股有限公司（以下简称控股公司）与产业集团的财务业务分工， 特制定本规定。 第二条控股公司本部及产业集团根据本规定的要求编制资金报表，并将核对结果上报控 股公司。控股公司负责对资金报表的数据核对结果进行评价。 第三条 资金报表包括：资金日报表、内部贷款余额调节表、现金盘点表、银行存款余额 调节表。 第四条 所有财务报表（包括资金报表）涉及到的“货币资金”数据应保持一致。要求如 下： 资金日报的货币资金总额=资产负债表的“货币资金”=现金盘点表+ （调整未达账项后） 所有银行存款总额。 内部贷款余额=资产负债表的“其他应付款-控股公司（结算中心）”。 第二章控股公司负责事项 第五条 负责编制 联合资金日报、融资贷款统计表。 第六条 对产业集团账户资金进行监控。 第七条负责与产业集团核对“内部贷款”。 第八条负责审查控股公司本部及产业集团上报的月度现金盘点表和银行存款余额调节表。 控股公司确认由各产业集团财务负责人签字的银行存款余额调节表。 第九条负责对产业集团上报的资金报表进行评价，并提出改进要求及奖惩意见。 第三章 产业集团负责事项 第十条 负责编制资金日报，并报控股公司。 第十一条负责与控股公司核对“内部贷款”。 第十二条负责编制现金盘点表和银行存款余额调节表，并报控股公司 第十三条 负责将贷款合同报控股公司备案；无贷款合同的，将贷款明细表报控股公司。 资产负债表的“短期借款及长期借款”总和 =贷款合同的未归还贷款余 额。 有限公司需上报按揭贷款余额明细表及商业城抵押贷款余额明细表。 第四章资金报表数据编制原则 第十四条资金报表应遵循“收付实现制”的核算原则。 第十五条 根据“借贷必相等，有借必有贷“的记账原则，产业集团内部调拨资金，凡付 款公司已经记账减少资金，收款公司必须确认该笔资金到帐并记账。 第十六条 结算原则：每笔业务的付款时间最长不超过三天。若超过三天无人领取的款项， 由出纳人员通知会计人员挂帐处理或冲销该笔业务。月末，不允许存在未达，即已经记账 但未在网上银行进行付款操作或未开出支票的情况。 第十七条 与商业银行对账原则（货币真实性原则） 控股公司本部及产业集团应安排出纳人员在每月 10日前，从商业银行索取公司所有银行 账户的上月银行对账单，根据银行日记帐逐笔核对，并对上月的每一笔货币资金发生额及 上月货币资金余额进行确认。 独立核算单位按银行账号分别编制银行存款余额调节表。即开设几个银行账号就编制几 张银行存款余额调节表。如无未达账项，需报送无调整账项的银行存款余额调节表。 各种专用账户（例如纳税专用户、话费托收专用户），如不能按月收取对账单，应一季 度打印一次，核对无误后存档。 以个人名义开设的“储蓄卡”账户，必须按月打印上月所有业务的对账单，核对无误后 存档。要求月末必须帐实相符，不得存在未达账项。 第十八条各产业集团本部财务部门负责收集所属子公司的资金报表，核对无误后报控股 公司投资及财务部结算会计。 第十九条报送资金报表的责任人为各产业集团财务负责人。纸质版报表须有产业集团财 务负责人签字。 第二十条内部贷款余额调节表、现金盘点表、银行存款余额调节表需报送纸质版。要求 一式三份，上报控股公司和产业集团本部各一份、子公司留存一份。 第二十一条资金日报表以“ EXCELS格”电子版形式加密报送。具体要求详 见 联投字 号《关于使用资金日报模板的通知》。 第二十二条 资金报表的报送时间、内容及质量要求详见附表。 第五章罚则 第二十三条 控股公司进行处罚的对象为直接上报资金报表的产业集团（公司）财务负责 人。 第二十四条 控股公司对产业集团上报的资金报表进行监督检查。未按要求编报的，可做 如下处理： 未按规定时间上报的，处以每次 20-50元的罚款。 上报的资金报表累计三次出现错误的， 处以50-100元罚款。其中：资金日报以月度累 计，其他资金报表以年度累计。 未按规定调整未达帐项或调帐结果不符合规定的，处以每笔 10元的罚款。 月末库存现金存在未达的，根据金额大小，处以 100-500元的罚款。 未按规定要求取得外部银行对账单或帐实不符且无余额调节表的，处以 100-500元罚款。 第二十五条 控股公司本部及产业集团报送资金报表数据不一致的，应做如下处理： 1?附注说明； 2.需调整数据的应经控股公司审批后进行；未按规定办理的，处以 50-100元的罚款。 第六章附则 第二十六条 本规定自 年 月 日起执 行， 投 号《关于上报资金数据的要求》和 联 投 号《按期核对货币资金账目的规定》同时作废。 第二十七条本规定由控股公司投资及财务部负责解释。 附表一：资金报表上报时间 项目 产业集团 控股公