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《审计案例分析》练习题 一、下面是某企业生产和购买循环内部控制制度的部分内容，请你至少指出六个内部控制的薄弱之处，并提出改进建议。 所有生产用材料都存放在上锁的仓库中。仓库保管职责由一名主管和三名保管人员负责。 生产用材料需要凭经生产车间主任签字的领料单向仓库领取。 (2) 仓库保管人员负责登记存货的永续盘存记录 ( 包括数量和 金额，用先进先出法计算发出存货的单价 ) 。另外，对每一个存货 项目还登记最低储备量和经济订货批量。 当实际库存低于最低储备 量时，仓库主管打电话给负责登记应付账款的人员， 由这一人员按 照经济订货批量编制预先连续编号的订购单。 根据常年的订购合同 将订购单的原件发给供应商，副本保存在登记应付账款的人员那里。 当采购的材料到达企业时，由仓库保管人员验收。保管人员清点所收到的商品，并与运输商的发运单和供应商的装箱单核 对，然后记入存货的永续盘存记录。 发运单和装箱单按供应商分类由仓库保管人员保存。 当负责登记应付账款的人员收到供应商发票时，他打电话 给仓库保管人员询问是否已收到材料。 如果已经收到材料， 他就将卖方发票与订购单核对，包括规格、品种、价格等，并编制应付凭 单以支付货款； 如果材料还没有收到， 他就告诉仓库保管人员一收到材料就马上通知他， 以便他能及时处理卖方发票。这期间， 他将卖方发票放在他办公桌的抽屉里。 二、 A 是某个小公司的业主，现委