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《基础 会计实训操作教程》模块 二 1． 5 月 2 日，公司出 纳李霞开出现金支票一张 5000 元，从银行提取现金以备发放工资。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 2． 5 月 2 日，公司出 纳开出一张转账支票，支付前欠 东方公司的货款 4000 元。 借：应付账款——东 方公司4000 贷：银行存款 4000 3． 5 月 4 日，供销科 赵军去青岛参加订货会，预借差 旅费 3000 元，经授权 审批，填制借款单借 款。 借：其他应收款—— 赵军 3000 贷：库存现金 3000 4． 5 月 5 日，出纳李 霞将多余的库存现金 2800 元存入银行，填写现金缴款单一张。 借：银行存款 2800 贷：库存现金 2800 5． 5 月 6 日，从辽宁 市安达股份有限公司购入甲材料 10 吨，每吨 2800 元，计 28000 元，运费 500 元，款项通过开户银行电汇给供货单位 。安达股份有限公司的开户银 行为中国工商银行辽 宁第一支行，账号为 340022342442166。 借：在途物资—甲材 料 28500 贷：银行存款 28500 6． 5 月 6 日（同日 ），上述购入的甲材料验 收入库。 借：原材料—甲材料 28500 贷：在途物资—甲材 料 28500 7． 5 月 12 日，销售 A 商品 2000 件给临江机械厂，每件 150 元， 计 300000 元，增值税额 51000 元，运费由购货方负 担。款项收到并存入银行。 2 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入— —A产品 300000 应交税费——应交增 值税（销项税额） 51000 8． 5 月 16 日，销售 B 商品 10 件给个体工商户李小鹏，单价 50 元，收到现金 500 元， 开具普通 发票。 借：库存现金 500 贷：主营业务收入— —B产品 500 9． 5 月 18 日，生产车间领用甲材料 500 千克，单位成本 70 元，计 3500 元；乙材料 2 吨，每吨 2500 元，计 5000 元。 借：生产成本—— A 产品 8500 贷：原材料——甲材 料 3500 乙材料 5000 3 10． 5 月 22 日，供销 科赵军报销差旅费，填写差旅费 报销单（火车票 2 张，金额 712 元，住宿 费 800 元，市内交通 费 70 元，邮电费 40 元，因公出差补助标准每天 15 元， 共 5 天），以上费 用经批准同意报销。 原借款 3000 元， 余款退回，并由出纳开具 收据一张。 借：库存现金 1303 管理费用——差旅费 1697 贷：其他应收款—— 赵军 3000 11． 5 月 30 日，按产 品生产工时比例分配制造费用， 编制制造费用分配表。本月“制造费用” 账户借方发生额为 40000 元， A 产品的生产工时为 1200 小时， B 产品的生产工时 为 800 工时。 借：生产成本—— A 产品 24000 ——B产品 16000 贷：制造费用 40000 12． 5 月 30 日，对工 资进行汇总，并编制工资结算表 。 借：生产成本 13655 4 制造费用 6690 管理费用 25570 销售费用 19417 贷：应付职工薪酬 65332 支付时： 借：应付职工薪酬— —工资 贷：其他应 收款（内部） 其他应 付款（外部） 应交税 费——个人所得税 5 《基础会计实训操作 教程》模块三答案 现金日记账： 1． 9 月 3 日开出现金 支票，从银行提取 5000 元备用（银付 1 号）。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 2． 9 月 3 日采购员王 利预借差旅费 1000 元，以现金支付（现付 1 号）。 借：其他应收款—王 利 1000 贷：库存现金 10000 3． 9 月 5 日开出现金 支票，从银行提取现金 50000 元，准备发放工资（银行付 2 号）。 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 6 4． 9 月 6 日以现金 50000 元发放工资（现付 2 号）。 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 5． 9 月 10 日采购员李虹报销差旅费，交回 现金 280 元。 借：库存现金 280 贷：其他应收款—李 虹 280 银行存款日记账： 1． 5 月 4 日从银行存 款中提取现金 2000 元，以备日常开支 。（银付 1 号，支票号 510） 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2． 5 月 4 日开出转账 支票支付大明食品厂 17920 元货款（银行付 2 号， 421） 借：应付账款—大明 食品厂 17920 7 贷：银行存款 17920 3． 5 月 4 日向鸿运公