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CH06 会计信息化制度设计与审计方法 第 6 章 会计信息化制度设计 与审计方法 实验项目： XXXXXXXXXX Contents 61>.2 会计信息化业务处理制度设计 6.3 会计信息化组织和管理设计 6.5 会计信息化审计方法 6.1 会计信息化制度设计导论 6.1.1 会计信息化制度设计的概念 会计 信息化制度设计是根据会计信息化工作的一般原理，用系统的理论与方法，充分应用所选择会计软件提供的功能，将会计账户、凭证、账册和报表的种类和形式以及会计各类业务处理规范化和制度化，组成一套可以实施的会计方法和程序，以充分有效地发挥会计职能的过程；同时对会计信息化的有关过程、人员等进行管理所形成的制度。 6.1.2 会计信息化制度设计的要求 1. 合规性要求 2. 体现会计准则要求 3. 符合会计信息质量要求 4. 符合成本效益原则 5. 符合弹性原则和一致性原则 6. 业务处理程序标准化要求 6.1.3 会计信息化制度设计的内容 1. 制订或修改会计科目及其使用说明，建立会计核算的科目体系。 2. 根据具体软件设计登记各项经济业务的会计凭证和账簿，包括日记账、总分类账和明细分类账的方法。 3. 确定拟采用的会计核算方式。会计核算方式是账簿组织、记账程序和方法相互配合和衔接的方式，账簿组织是应用账簿的种类、格式和各种账簿之间的关系，组成的一个有机的账簿系统。 4. 制订主要经济业务的会计处理程序，包括各种经济业务的凭证传递程序和会计处理的手续。 5. 设计会计报表，包括对外和内部管理用报表的设计。 6. 制定会计信息化的有关管理制度，保障会计信息系统的正常运行。 7. 对于需要定点开发或二次开发的单位，制定会计软件开发管理的有关制度，保证新开发或二次开发的软件能保证质量。 8. 宏观会计信息化管理制度。规范全国或某地区、某行业会计信息化工作的管理。 6.1.4 会计信息化制度设计的基本程序 1. 会计信息化制度设计的方式 2. 会计信息化制度设计的类型 (1) 会计制度设计 (2) 会计信息化业务处理制度 (3) 会计信息化管理制度 3. 会计信息化制度设计程序 (1) 准备阶段 (2) 调查研究阶段 (3) 设计阶段 (4) 试行阶段 (5) 定稿颁布阶段 6.1.5 ISO9001:9000 与会计信息化制度设计 1. 质量管理体系构成 (1) 建立质量管理体系的基础工作 ①明确部门职能和岗位职责。 ② 建立质量目标体系。 ③理清业务流程，建立文件性的质量管理体系，编制作业指导书并发到岗位。 (2) 质量体系简介 ① 质量手册 。公司质量管理体系概貌和主要规定。 ② 程序文件 。公司质量管理体系中主要业务过程的管理控制办法。 ③ 三级文件 。公司各项工作的作业指导书；每个员工应该向主管索取 。 2. 质量体系有效性监督 月检查：计划完成情况检查、质量目标完成情况检查、文件执行情况检查。 内部质量体系审核。 管理评审。 6.2 会计信息化业务处理制度设计 6.2.1 会计科目设计 1. 会计科目的作用 (1) 便于计算机处理。计算机最容易识别的是编码，会计科目编码化后，最容易对数据进行处理，不会因为语言的多义性而出现处理错误。 (2) 便于排列科目的顺序。 (3) 有利于会计事项的归类。科目经过合理的编号之后，相互之间的层次关系清晰，会计人员按照科目的编号，就容易明确科目的类别。 (4) 便于记账和查阅。合理的编号可以把科目之间的逻辑联系揭示出来，就可以在理解的基础上记住各个科目的名称、含义和核算范围以及与对应科目的关系；同时也有利于在入完账后对会计事项的查阅，沿着科目编号迅速简便地查到需要检查的会计事项。 2. 科目编号的方法 (1) 科目编号方法 ① 数字编号法 顺序编号法 数字组编号法 ② 文字编号法 普通文字法 记忆法 （ 2 ） 编码容量 编码的长度要根据编码的需要量来设计。编码的方法和位数决定了编码容量。编码容量 ( Ｉ ) 与编码进位制的基 ( Ｂ ) 和编码长度 ( Ｎ ) 之间的关系是： Ｉ = Ｂ Ｎ 例如采用 3 位十进制编码时，不同数字组合最多有 103 ＝ 1000 种状态。即编码容量为 1000 。 （ 3 ） 校验码 校验码就是为保证编码的正确输入，有意识地在原代码的基础上，另外再加一个校验位与原编码一起输入。 原代码 1 2 3 4 5 乘积数 6 5 4 3 2 乘积和 6 ＋ 10 ＋ 12 ＋ 12 ＋ 10 ＝ 50 以 11 为模去除乘积之和，把得出来的余数作为校验码： 50 ÷ 11 ＝ 4 ．．．．．． 6 则代码为 123456 3. 会计科目