施工企业项目部财务学习管理标准制度.docx

施工企业项目部财务管理制度 工程施工项目部财务管理制度 第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。 第二条 会计核算形式 根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。 第三条 会计和出纳的职责 会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。 1、会计的职责 : 负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。 按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算， ( 认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。 按集团财务部的要求，于每月 5 日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及 银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符 的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。 上报母公司的报表。工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样 表。样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本 ( 公积 ) 明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。 收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与 事中监督。 准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。 遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 完成项目部领导交给的其他任务。 2、出纳的职责 认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。 建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余 额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。 严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。 配合会计做好各种账务处理。 遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 完成项目部领导交给的其他任务。 第四条、财务日常工作程序 1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责 明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计 一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。 2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。 3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发 票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利 达建设工程集团有限公司支出付款单》。所有入账原始凭证，应有经办人、证明 人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。 对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。 第五条 资金的管理 1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现 金，或 经银行转账付款。 2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。借款人未及 时偿还 的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。 3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的 人身安 全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的， 由当事人负 责。 4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应及时向银行书面 挂失。不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。支票存根因故遗失，支票 使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。 5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。确 需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、 挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须 使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套 取现金。 6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目 部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公 司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。 第六条 资产的管理 1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购 买。 2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购 供应部集中统一购买、调拨使用。 3、必须建立完善的资产出入库手续。购买的资产、材料的入库、领用，应按 照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后及时 登记资产、材物料账、并及时计算出结存。 4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。如