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海南省安宁医院 海南省安宁医院 财务会计内部控制规定 （试行） 财务会计内部控制规定 （试行） 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的 安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息 安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息 质量，根据 省卫生厅印发的 《 省医疗机构财务会计内部控 质量，根据 省卫生厅印发的 《 省医疗机构财务会计内部控 制规定 （试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。 制规定 （试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。 第一章 基本要求 第一章 基本要求 财务会 内部控制应当涵盖以下内容 ： 财务会 内部控制应当涵盖以下内容 ： （一）预算控制； （一）预算控制； （二）收入控制； （二）收入控制； （三）支出控制； （三）支出控制； （四）货币资金控制； （四）货币资金控制； （五）药品及库存物资控制； （五）药品及库存物资控制； （六）固定资产控制； （六）固定资产控制； （七）工程项目控制； （七）工程项目控制； （八）对外投资控制； （八）对外投资控制； （九）债权及债务控制； （九）债权及债务控制； （十）财务电子信息化控制； （十）财务电子信息化控制； （十一）监督检查。 （十一）监督检查。 财务会 内部控制应当为实现以下目标提供合理保证 ： 财务会 内部控制应当为实现以下目标提供合理保证 ： （一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执 （一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执 行； 行； （二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整； （二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊 （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊 行为，保护资产的安全、完整。 行为，保护资产的安全、完整。 财务会计内部控制应当遵循的基本原则 ： 财务会计内部控制应当遵循的基本原则 ： （一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度； （一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度； （二）约束单位内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得 （二）约束单位内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得 拥有超越财务会计内部控制的权力； 拥有超越财务会计内部控制的权力； （三）涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处 （三）涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处 理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节； 理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节； （四）保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其 （四）保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其