10excel在会计中应用.pptVIP

第 3 章 Excel 在会计中应用 本章教学要求： ? 了解账务处理数据的组织，所涉及的所有工作表及其关系 ? 了解账务处理系统中输入的自动化设计 ? 掌握记账凭证的设计制作、科目汇总表和科目余额表的生成 ? 了解会计报表的编制原理 ? 掌握会计报表模型的设计与应用 ? 掌握辅助生产费用分配模型的设计思路 2020 年 3 月 27 日 1 第 3 章 Excel 在会计中应用 主要内容： 3 . 1 账务处理 3 . 2 会计报表 3 . 3 辅助生产费用分配 2020 年 3 月 27 日 2 账务处理流程 企业内部和外部 科 目 汇总 科目汇总表 记总 账 原始凭证 填制 凭证 记账凭证 记明 细账 总分类账 审 核 记 日 记账 明细账 核 对 日记账 会计报表 编 制 报表 科目汇总表账务处理数据流程图 2020 年 3 月 27 日 3 记账凭证的设计制作 教材举例 注意： ? VLOOKUP 函数的使用 ? 下拉按钮的使用 2020 年 3 月 27 日 4 科目汇总表和科目余额表的生成 注意： ? Sumif 函数的使用 ? 科目余额表中若没有借 / 贷栏，表中的科目余额如何 计算？ 2020 年 3 月 27 日 5 会计报表的编制原理 1 ．资产负债表 编制资产负债表的主要数据来源是科目余额表。 注意： ? “年初余额”数据来源？ ? “期末余额”数据来源？ 2. 利润表 利润表的“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数，“上期金额”栏反 映上年同期实际发生数。利润表的各项目主要根据各损益类科目的本期发生额分 析填列。 3. 现金流量表 现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公 司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出，表明公司或企业 获得现金和现金等价物的能力。 现金流量表的编制方法比较复杂，利用计算机编制现金流量表通常采用的是 “从凭证直接登录法”，即逐笔分析会计分录，并作出标志后进行编制的 2020 年 3 月 27 日 6 辅助生产费用分配 1. 【例 3-2 】假设东方股份有限公司的供电、运输和修理三个辅助生产车间 某月发生的费用以及向各受益部门提供的劳务相关资料 ? 10000 X ? 1000 Y ? 300 Z ? 6000 ? ? ? 600 X ? 18000 Y ? 400 Z ? 3000 ? ? 1400 X ? 800 Y ? 5000 Z ? 2500 ? ? 10000 ? 1000 ? 300 ? ? X ? ? 6000 ? ? ? 600 18000 ? 400 ? ? ? Y ? ? ? 3000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1400 ? 800 5000 ? ? ? ? Z ? ? ? ? 2500 ? ? ? X ? ? X ? ? ? ? ? ? 1 M ? ? Y ? ? N ? ? Y ? ? M ? N ? ? ? Z ? ? ? Z ? ? 2020 年 3 月 27 日 7 2. 辅助生产费用分配模型的建立 “ Minverse ” 函数 “ Mmult ” 函数 3. 辅助生产车间以外各受益单位应分配额： ? 甲产品 ? ? 4000 ? ? ? 3000 ? 乙产品 ? ? ? ? 车间一般 ? ? 600 ? ? ? ? 管理部门 ? ? 400 7200 1800 ? ? X ? ? 5000 1600 ? ? ? ? ? Y ? 2000 500 ? Z ? ? ? ? ? 2000 400 ? 2020 年 3 月 27 日 8