西北工业大学网络教育学院基础会计学a卷答案.pdfVIP

098 基础会计学 西北工业大学网络教育学院 2013 年 4 月大作业 学习中心： 命题教师 曹建东 课程： 基础会计学 考试时间 120 分钟 考试形式：大作业 A 卷 √ B 卷□ 学 姓 考试 年 月 日 号 名 日期 一、 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17％。采用备抵法核算坏账。 2005 年 12 月 1 日，甲企业“应收账款”科目借方余额为 500 万元， “坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，计 提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5 ％。（30 分） 12 月份，甲企业发生如下相关业务： 1．12 月 5 日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1000 万元（不 含增值税） ，由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10％的商业折扣。 2 ．12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。 3 ．12 月 11 日，收到乙企业的销货款 500 万元，存入银行。 4 ．12 月 21 日，收到 2004 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入银行。 5 ．12 月 30 日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100 万元，增值税额 为 17 万元。 甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10-1/20-n/30 。假定 现金折扣不考虑增值税。 要求： 1．编制甲企业上述业务的会计分录。 2 ．计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。 （“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 参考答案： （1） ① 借：应收账款 1 053 贷：主营业务收入 900 （1000*90% ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 153 （900*17% ） 注：学生必须在答题纸上答题，否则没有成绩。 第 1 页 共 6 页 098 基础会计学 ② 借：坏账准备 40 贷：应收账款 40 ③ 借：银行存款 500 贷：应收账款 500 ④ 借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 借：银行存款 10 贷：应收账款 10 ⑤ 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 17 （2 ）甲企业本期应计提的坏账准备： （500 ＋ 1 053－40 －500＋ 117） ×5%－（ 25 －40 ＋ 10 ） ＝56.5 ＋ 5＝61.5 （万元） 借：资产减值损失 61.5 贷：坏账准备 61.5 【解析】第 5 个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不需要做现金折扣的会计处理。