Ⅷ.11募集资金管理办法上、深、中小、创业对比分析.docVIP

上海 深圳 中小板 创业板 沪、深、中小板募集资金管理办法比较简化版 相关法律法规 《上海证券交易所上市公司募集资金管理制度》（2008年6月） 《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》（2008年1月） 《中小企业板上市公司募集资金管理细则》（2008年2月修订） 《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》 1、募集资金专户数量 一个专户（存放于专户） 专户数量 ≤ 募投项目个数 原则：专户数量 ≤ 募投项目个数 两次以上融资的，应当独立设置募集资金专户 经交易所同意可以增加募集资金专户数量 原则：专户数量 ≤ 募投项目个数 超募资金也应存放于专户对于超募资金，发行人应提前在招股说明书中披露用途。 上市公司最晚应在募集资金到账后 对于超募资金，发行人应提前在招股说明书中披露用途。 上市公司最晚应在募集资金到账后6个月内，根据公司的发展规划及实际生产经营需求，妥善安排超募资金的使用计划，提交董事会审议通过后及时披露。 独立董事和保荐机构应对超募资金的使用计划的合理性和必要性发表独立意见，并与上市公司的相关公告同时披露。 超募资金应当用于公司主营业务 上市公司在实际使用超募资金前，应履行相应的董事会或股东大会审议程序，并及时披露。 存在两次以上融资的，应当分别设置募集资金专户。 2、募集资金到账后签订三方协议时限 两周内（期满或变更终止后新协议也要在两周内签署） 一个月内（沪深中小创业期满或变更终止后新协议也要在一个月内签署） 3、三方协议至少要包括的内容（协议签订后及时报交易所备案并公告协议主要内容） （一）上市公司应当将募集资金集中存放于专户；（二）专户账号、涉及的募集资金项目、存放金额和期限；（三）商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构；（四）保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料；（五）上市公司、商业银行、保荐机构的权利义务和违约责任。 1次或12个月内累计从专户中支出金额的通知触发时点（口径统一为募集资金净额） 上市公司一次或12 个月内累计从专户中支取的金额超过人民币5000万元且达到募集资金净额的20%的，上市公司应当及时通知保荐机构； 上市公司一次或12个月内累计从该专户中支取的金额超过5000万元或该专户总额的20%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构； 上市公司一次或12个月内累计从专户支取的金额超过1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐人； 上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000 万元或募集资金净额的10%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构； 商业银行三次未及时向保荐机构出具银行对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，保荐机构或者上市公司均可单方面终止协议，上市公司可在终止协议后注销该募集资金专户； 4、募集资金的禁止性行为 1、除金融类企业外，募集资金投资项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。 2、上市公司不得将募集资金用于质押、委托贷款或进行其他变相改变募集资金用途的投资。 3、防止募集资金被控股股东、实际控制人等关联人占用或挪用，并采取有效措施避免关联人利用募投项目获取不正当利益。 5、募集资金年度实际使用与投资计划当年度预计使用金额差异超过30%的处理 无规定 1、应当调整募集资金投资计划 2、并在定期报告中披露原、现投资计划，实际投资进度，投资计划变化的原因等 1、应当调整募集资金投资计划 2、并在募集资金年度使用情况的专项报告中披露原、现投资计划，实际投资进度，投资计划变化的原因等 6、以募集资金置换预先投入募投项目的自筹资金的 （1）发行申请文件中未披露，金额不确定 应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务 1、会计师事务所专项审计 2、保荐机构发表明确同意意见 3、董事会审议通过 1、注册会计师出具鉴证报告 2、保荐人发表明确同意意见 3、董事会审议通过 4、独立董事发表明确同意意见 5、监事会发表明确同意意见 6、置换时间距募集资金到账时间不得超过6个月。 （2）发行申请文件已披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的 1、会计师事务所专项审计 2、保荐人发表意见后， 3、董事会审议通过 置换后2个交易日内报告本所公告。 不用走程序 无明确报告规定 不用走程序 应当在完成置换后2个交易日内报告本所并公告。 7、上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金，应符合如下要求： （一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行； （二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%； （三）单次补充流动资金