、11年证券从业资格考试教材变化具体章节.docVIP

四、会计标准与法律要求（p382） 发行人民币债券的国际开发机构应当按照中国企业会计准则编制财务报告，除非该国际开发机构所采用的会计准则经中国财政部认定已与中国企业会计准则实现了等效。发型人民币债券的国际开发机构的财务报告应当经中国具有证券、期货从业资格的会计师事务所进行审计，除非该国际开发机构所在国家或地区与中国财政部签署了注册会计师审计公共监督等效协议。 国际开发机构发行人民币债券须由按照《中火人民共和国律师法》职业的律师进行法律认证，并出具法律意见。 P381 第十节 2005年2月，有关部门制定并发布了《国际开发机构发行人民币债券发型暂行管理办法》（中国人民银行 财政部 国家发展和改革委员会 中国证券监督管理委员会公告 [2005] 第五号），对国际开发机构发行人民币债券的相关事项进行了规定。为了进一步规范国际开发机构发行人民币债券的行为，促进我国债券市场发展与对外开放，中国人民银行、财政部、国家发展和改革委员会、中国证券监督管理委员会对上述暂行办法进行了修订，并于2010年九月重新予以公布实施。 这里所指的国际开发机构实质进行开发性贷款和投资的多边、双边以及地区国际开发性金融机构。国际开发机构人民币债券（以下简称“人民币债券”）实质国际开发机构依法在中国境内发行的、约定在一定期限内还本付息、亿人民币计价的债券。2005年10月9日，国际金融公司和亚洲开发银行这两家国家开发机构，在全国银行间债券市场分别发行人民币债券11.3亿元和10亿元，这是中国债券市场首次引入外资机构发行主体-----中国的外国债券或熊猫债券市场便由此诞生。2006年11月15日，国际金融公司又成功发行8.7亿元。至此，当初首批核准的30亿元熊猫债券额度已全部用完。2009年，事隔三年之后，亚洲开发银行再次发行10亿元。截止2010年底，该类债券的发行总量为40亿元，均未到期。 八、中止发行机制（P189） 询价结束之后，公开发行股票数量在4亿以下、提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上、提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。 网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网上回拨，可以中止发行。网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后任然申购不足的，可以中止发行。中止发行的具体情况可以有发行人和承销商约定，并予以披露。 中止发行之后，在核准文件有效期内，经向中国证监会备案，可重新启动发行。 创业板发行 （P200） 资格。发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司、有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 条件。发行人申请首次公开发行股票经营业绩应该符合下列条件：（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长;或者最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年盈利收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%。近利润扣除非经常性损益前后孰低者及计算依据。（2）最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补不亏损。（3）发行后股本总额不少于3000万元。 主业突出及业务稳定性。发行人应当主要经营一种业务，其生产活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。 发行人最近两年内主营业务和董事高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 根据中国证监会于2010年3月发布的《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》，中国证监会鼓励保荐机构重点推荐符合国家战略性新兴产业发展法相的企业，特别是新能源、新材料、信息、生物与新医药、节能环保、航空航天、海洋、先进制药、高技术服务等领域的企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企业。 4、独立性。发行人应当具有持续盈利能力，经营成果对税收优惠不存在严重依赖。 发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。以控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争以及严重影响公司独立性或者现实公允的关联交易。 5、合规性及规范运作。发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的财产转移手续已办理完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 发行人依法纳税，享受各项税收优惠符合相关法律法规的规定。 发行人不存在重大偿债风险，不攒在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。 发行人的股权清晰，控股股东和受控鼓动、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不存在重大的权属纠纷。 发行人具有完善的公司治理结构，内部控制制度健全且被有效执行。会计基础工作