连锁企业存货管理制度.docx

连锁企业存货管理制度 1.总 则 为加强公司存货管理，规范存货的采购、销售、领用、核算及盘点等流程，根据国家有关规定，结合公司实际，制定本办法。 本办法所称存货是指公司在日常活动中持有以备出售的商品或提供劳务过程中耗用的材料物料等。 本公司存货主要包括库存商品、包装材料、周转材料等。库存商品是指外购并验收入库用于销售的各种商品；包装材料是指包装商品用材料，如包装袋等；周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 公司业务部及各直营店是存货管理的直接责任部门；综合部是非生产用低值易耗品的管理部门；财务部是存货的账务核算部门。 本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时按移动加权平均法计价。低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 2. 入库管理 非烟商品采购入库 2.1.1 货与发票同时到达的，业务部门对货物与发票及经过签批的《AA公司商品采购单》核对，无误后对货物验收入库，填列《AA公司仓库入库单》，在入库单上写明供货单位、发票号码、货物名称、单位及数量。 2.1.2 业务部门在货物验收入库2个工作日内（不得跨月），将签批后的《AA公司商品采购单》、增值税发票（包括发票联、抵扣联及清单）和《AA公司仓库入库单》记账联传递到财务部，办理单据传递手续。 2.1.3 财务部收到业务传递单据后，当月进行存货的采购入库账务核算。 2.1.3.1 货到发票未到的，业务部门对货物及随货同行的供货清单（加盖供货单位公章）与经过审批的《AA公司商品采购单》核对，无误后对货物暂估入库，填列《AA公司仓库入库单》，在入库单上写明供货单位、货物名称、单位及数量。 2.1.3.2 业务部门在货物验收入库2个工作日内，将审批后的《AA公司商品采购单》、供货清单（加盖供货单位公章）和《AA公司仓库入库单》记账联传递到财务部，办理单据传递手续。 2.1.3.3当月货到，当月应办理暂估入库手续，不得跨月入库。 2.1.3.4 财务部收到业务传递单据后，当月进行存货的采购估价入库账务核算。 2.1.3.5货物暂估入库后，业务部门应积极与供货单位沟通协调，督促对方尽快提供发票。收到发票后，业务部门与《AA公司商品采购单》和《AA公司仓库入库单》核对，无误后2个工作日内将增值税发票（包括发票联、抵扣联及清单）传递到财务部，办理单据传递手续。 2.1.3.6财务部收到业务传递发票后，当月冲销以前月份估价入库，根据发票对货物实际价值进行入库账务核算。 卷烟商品采购入库 2.2.1业务部门整理直营店卷烟需求，制定要货计划表，根据卷烟订购流程进行订购，并将审核签批的要货计划表2日内传递至财务部。 2.2.2 各直营店对货物与发票及卷烟订单核对，无误后对货物验收入库，填列《AA公司仓库入库单》，在入库单上写明发票号码、货物名称、单位及数量。 2.2.3 各直营店对在每旬结束后1日内（不得跨月），将增值税发票（包括发票联、抵扣联）和《AA公司仓库入库单》记账联传递到财务部，办理单据传递手续。 2.2.4 财务部收到卷烟采购单据后，当月进行存货的采购入库账务核算。 调拨入库 2.3.1 业务部门根据经营需要，对货物在公司与直营店之间进行调拨。调拨时出具《AA公司销售调拨单》，列明收货单位、商品名称、货号、单位、数量，经业务负责人签批后，将《AA公司销售调拨单》记账联2日内传递至财务部。 2.3.2 接受调拨入库的单位对调拨货物与《AA公司销售调拨单》核对，无误后对货物验收入库。 2.3.3 接受调拨入库的单位每旬结束后1日内将《AA公司销售调拨单》记账联交至财务部，办理单据传递手续。 2.3.4财务部收到业务单据后，当月进行货物移库账务处理。 2.3.5业务部门根据经营需要，对货物在直营店之间进行调拨。调出部门调拨时出具《AA公司店间商品调剂确认单》，列明调出门店、调入门店、商品名称、货号、单位、数量，经业务负责人签批后，将《AA公司店间商品调剂确认单》记账联2日内传递至财务部。 仓库退货 2.4.1 业务部门对于需要退货的商品联系商品供应商并同时通知直营店和区县局非烟物流科按照退货程序将商品退回大库。 2.4.2 业务部门按照要求联系对方开具相应的退货发票。 2.4.3 仓库根据业务部门的通知在供货单位取货时填写《AA公司仓库退货单》，取货人签字确认后进行记账，财务记账联2日内传递到财务部。 3. 出库管理 公司业务部门正常销售出库： 3.1.1 业务部门发生销售业务时，出具《AA公司销售调拨单》，列明收货单位、商品名称、单位、数量，并经业务负责人签批。 3.1.2业务部门根据签批的《AA公司销售调拨单》，办理货物出库手续。 3.1.3业务部门完成销售业务2个工作日内，将签批后的《AA公司销售调拨单》记账