【财务内部管控】上市公司内部控制指引深交所施行.docxVIP

随心编辑,值得下载拥有! LOGObeikezha ng LOGO beikezha ng 专业丨专注丨精心丨卓越 【财务内部管控】上市公司内 部控制指引深交所施行 XXXX年XX月XX日 XXXXXXXX集团企业有限公司 Please enter your companys name and contentv 關於發佈《深圳證券交易所上市公司内部控制指引》的通知 2006-9-28 各上市公司: 為加強上市公司內部控制,促進上市公司規範運作和健康發展，保護投資者合法權益, 本所制定了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》（以下簡稱“《內控指引》”）， 現予以發佈，並就有關實施事項通知如下： 1、 上市公司應當認真學習《內控指引》，自本通知發佈之日至2007年6月30日期 間,建立健全公司內部控制制度。 2、 《內控指引》自2007年7月1日起施行。 特此通知。 附件：《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》 深圳證券交易所2006年9月28日 深圳證券交易所上市公司内部控制指引 第一章總則 第一條 為加強上市公司內部控制，促進上市公司規範運作和健康發展,保護投資者合 法權益,根據《公司法》、《證券法》等法律、行政法規、部門規章和《深圳證券交易所 股票上市規則》（以下簡稱《上市規則》”）的規定，制定本指引。 第二條 本指引所稱內部控制是指上市公司（以下簡稱公司）董事會、監事會、高級 管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程： （-）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定； （二） 提高公司經營的效益及效率; （三） 保瞳公司資產的安全； （四） 確保公司資訊披露的真實、準確、完整和公平。 第三條 公司應按照本指引的要求及有關主管部門的相關內部控制規定,根據自身經營 特點和所處環境,制定内部控制制度。 公司董事會應對公司内部控制制度的制定和有效執行負責。 第四條 本指引適用於其股票在本所主板上市的公司（不含中小企業板上市公司）。 第二章基本要求 第五條公司的內部控制應充分考慮以下要素： （-）內部環境：指影響公司內部控制制度制定、運行及效果的各種綜合因素,包括公 司組織結構、企業文化、風險理念、經營風格、人事管理政策等。 （二） 目標設定：公司管理層根據風險偏好設定公司戰略目標,並在公司内層層分解和 落實。 （三） 事項識別：公司管理層對影響公司目標實現的內外事件進行識別,分清風險和機 曰O （四） 風險評估：公司管理層對影響其目標實現的內、外各種風險進行分析,考慮具可 能性和影響程度,以便公司制定必要的對策。 （五） 風險對策：公司管理層按照公司的風險偏好和風險承受能力，採取規避、降低、 分擔或接受的風險應對方式,制定相應的風險控制措施。 （六） 控制活動:公司管理層為確保風險對策有效執行和落實所採取的措施和程式,主 要包括批准、授權、驗證、協調、復核、定期盤點、記錄核對、財產的保護、職責的分離、 績效考核等內容。 （七） 資訊與溝通:指識別、採集來自於公司內部和外部的相關資訊，並及時向相關人 員有效傳遞。 （八） 檢查監督：指對公司內部控制的效果進行監督、評價的過程,它通過捋續性監督 活動、專項監督評價或者兩者的結合進行。 第六條公司應完善公司治理結構,確保董事會、監事會和股東大會等機構合法運作和 科學決策,建立有效的激勵約束機制,樹立風險防範意識，培育良好的企業精神和内部控 制文化，創造全體職工充分瞭解並履行職責的環境。 第七條 公司應明確界定各部門、崗位的目標、職責和許可權，建立相應的授權、檢查 和逐級問責制度，確保其在授權範圍内履行職能;設立完善的控制架構，並制定各層級之 間的控制程式，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執行。 第八條 公司的內部控制活動應涵蓋公司所有營運環節，包括但不限於：銷售及收款、 採購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務報 告、資訊披露、人力資源管理和資訊系統管理等。 上述控制活動涉及關聯交易的，還應包括關聯交易的控制政策及程式。 第九條上市公司應依據所處的環境和自身經營特點，建立印童使用管理、票據領用管 理、預算管理、資產管理、擔保管理、資金借貸管理、職務授權及代理人制度、資訊披露 管理、資訊系統安全管理等專門管理制度。 第十條公司應重點加強對控股子公司的管理控制,加強對關聯交易、對外擔保、募集 資金使用、重大投資、資訊披露等活動的控制，按照本指引及有關規定的要求建立相應控 制政策和程式。 第十一條公司應建立完整的風險評估體系,對經營風險、財務風險、市場風險、政策 法規風險和道德風險等進行捋續監控,及時發現、評估公司面臨的各類風險,並採取必要 的控制措施。 第十二條公司應制定公司內部資訊和外部資訊的管理政策，確保資訊能夠準確傳遞，