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31 2019/11/18 采用方案比较法确定最佳现金持有量的步骤： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本数据； 按照不同现金持有量及有关成本资料编制最佳现 金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即 为最佳现金持有量。 32 2019/11/18 例：某企业现有 ABCD 四种现金持有方案，有 关成本资料如下。采用成本分析模型确定最佳 现金持有量。 项目 A B C D 现金持有量 100000 200000 300000 400000 机会成本 10000 20000 30000 40000 短缺成本 48000 25000 10000 5000 相关总成本 58000 45000 40000 45000 33 2019/11/18 四、现金的日常管理 企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取 各种措施，加强现金的日常管理，以保证现 金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。 现金管理 企业现金收支数量 确定最佳现金余额 现金预算 有价证券管理 短期融资管理 加速现金收回 控制现金支出 预测现金需要量 现金收支控制 35 2019/11/18 第三节 应收帐款管理 应收帐款是企业因对外销售产品、材料、供应劳 务等