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养猪场财务核算办法 (2010-07-22 17:37:26) 转载标签： 杂谈 为规范企业的财务行为， 完善企业的财务管理， 真实地反映企业的财务状况， 统一财务核算 口径，依据《企业会计准则》和《企业财务通则》 ，结合本企业的实际情况，特制定本办法。 % P+ z2 y, g6 v a5 q 资产的核算 一、货币资金的核算 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 $ x# A v F1 p1 O* U! `3 u* D 1.01 现金的核算： - F) M2 `) V; L8 L: I 现金开支范围： 1.职员工资、津贴、奖金； 2.个人劳务报酬； 3. 出差人员必须携带的差旅费； 4.结算起点（ 1000 元）以下的零星支出； 5.总裁或财务总监批准的其他开支； 核定库存现金限额为 10000 元，企业现金日记账由出纳记录， 做到日清月结， 月底盘点现金， 并形成现金盘点表。 H* M# z( K/ k 1.02 银行存款的核算： 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 单位除了在规定范围内可以使用库 存现金支付的款项外，都必须通过银行办理支付结算。 - K6 p9 k f- i) L( t 银行存款的收付由出纳人员办理，有专人保管空白支票和签发支票，印鉴和支票分开保管， 建立重要票据（包括支票或汇票等） 领用存台账。 银行存款总账由会计登记掌管。 银行存款 日记账由出纳逐笔登记，并每月与银行提供的对账单进行对账。编制出 “银行存款余额调节 表 ”。 c9 y; E J ^: K ^, d1 X 各厂应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类设置明细科目。 1.03 账务处理如下 : : Z5 x8 a) B$ k2 |. G4 M 收到现金或银行汇票、支票及其他单位通过银行汇入本单位账户的资金时： , Q! d3 c+ F2 `6 [. H/ a 借：库存现金（或银行存款） 贷：主营业务收入（其他业务收入） 、应收账款、其他应收款等 - K* n4 n }/ S. `, o- } 将现金存入银行时：借：银行存款 贷：库存现金； * \) |) p2 H P8 p 从银行提取现金时借：库存现金 贷：银行存款 % W1 r% S8 |% ^% y$ r: }0 O1 Y; ?4 m O3 p% t, a4 y- Y: s6 `9 C0 F 通过库存现金或银行支付的款项时： * g; W) s2 ^: Q( Q t T 借：应付账款、原材料、费用科目、资产类科目等 贷：库存（或银行存款） 。 . p1 @ x4 P1 R8 l ★ 注意建立重要票据 （支票、电汇）领用存台账，台账的内容要反映票据的主要事项。 9 U R* c% i) [( q, w; v g 二、应收及预付款项的核算： 8 D3 c9 P y# ?% i 2.01.01 应收账款的核算 a# i8 {3 n7 U+ {% n 应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 应收账 款是企业因销售活动引起的债权。 凡不是因销售活动而发生的应收款项， 不应列入应收账款。 如：应收职工欠款，应收债务人的利息，应收保险赔款等。同时，应收账款是企业应收客户 的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，如：投标保证金和租入包装物押金等