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第六章 流动资产管理模型设计 6.1 引言 流动资产主要包括现金，有价证券，应收账款和存货等。 1 、应收账款赊销策略分析模型 2 、最佳现金持有量决策模型 3 、最优经济订货批量模型 最优决策分析工具 ——“ 规划求解”工具 的使用 6.2 应收账款赊销策略分析模型设计 ? 企业提供的商业信用，采取赊销、分期付 款销售方式，一方面可以扩大销售，增加 利润。另一方面也会造成资金成本、坏账 损失增加。 ? 应收账款管理的基本目标：充分发挥应收 账款的功能基础上，还要降低资金成本， 应使扩大销售所增加的收益大于有关的成 本 。 6.2.1 应收账款的赊销策略 ? 企业要管好应收账款，必须事先制定合理的信用政 策，主要包括：信用标准、信用期间和现金折扣三 个基本因素。 1 、信用标准－信用条件。由五个方面组成（ 5C ）： （ 1 ）客户品质（ character ） (2 ) 偿债能力 （ Capcity ） (3) 资本（ Capital ）（ 4 ）提供的抵押品 (Collateral) （ 5 ）经济情况 (Conditions) 2 、信用期间 —— 企业允许的顾客最后付款期。适度。 3 、现金折扣 —— 企业为早日收回货款而给予顾客的 价格折扣。表达方式 : （ 3