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建筑集团公司 财务人员岗位手册 二 0 一 年 月 1 一、出纳会计 （一）岗位职责 有关现金及银行票据收取、支付、开具、保管业务的办理 ; 现金银行凭证的复核； 现金银行日记帐的登记、输出； 每日进行帐目核对，确保帐实相符； 银行调节表未达账款事宜的核查 ; 资金旬报的填报 ; 票据报销流程中登记工作 ; 存款、贷款利息的核对； 指定印鉴的保管； 工资的发放； 领导交办的其它工作。 （二）工作流程 1、现金收入的处理程序 (1) 复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。 (2) 当面清点现金。 (3) 开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章， (4) 根据收款凭证登记现金日记帐。 2、现金支出的处理程序 (1) 复核现金付款凭证。 (2) 经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。 (3) 根据付款凭证所列金额付出现金； (4) 根据付款凭证登记现金日记帐。 3、银行存款收入的处理程序 (1) 复核银行存款原始凭证。 (2) 填制一式两联的银行“进帐单”，送交银行办理转帐。 (3) 复核银行存款收款凭证，并在复核无误的银行存款收款原始凭证上，加盖本单 位的“银行收讫”或“转帐收讫”章。 (4) 根据银行收款凭证登记银行存款日记帐。 4 、银行存款付款的处理程序 (1) 复核付款原始凭证 ( 如购货合同、购货发票等 ) 的合法性、真实性、准确性。 2 (2) 填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。 (3) 填写支票及结算凭证。 (4) 到开户银行办理转帐 ( 或结算 ) 手续。 (5) 根据付款凭证登记银行存款日记帐。 5、发票登记的一般流程 (1) 复核发票相关责任人是否签字。 (2) 复核发票的真伪、相关证明是否齐全以及金额是否相符。 (3) 手工填写票据费用归类。 (4) 根据原始单据在电脑软件中进行登记。 (5) 根据电脑产生的编号在发票右上角用号码机盖上编号，根据管理要求如有小 票附件还需在小票上盖上相关编号。 (6) 登记完毕后交还给经手人，等票据审批完毕后，发票登记员在票据上盖上数 据已核专用章并在电脑中给予复核登记。 6、银行调节表编制流程 （1）对账单取得： 本项工作一般由银行出纳每月月初到银行取得盖有银行印鉴的银 行对账单，并交辅助会计或主管会计。 （2）对账调节：辅助会计或主管会计根据银行日记账和银行对账单进行对账调节工 作。 （3）复核签字： 辅助会计或主管会计根据未达账项编制银行调节表， 与银行出纳一 并查找未达账原因并及时处理。最后由财务科长复核，三方签字确认。 （4）装订归档：辅助会计或档案管理员将确认的银行调节表在会计凭证和资料中进 行归档。 7、会计电算化账务处理流程 （1）凭证录入：出纳会计对现金、银行凭证进行原始录入，辅助会计对各种转账凭 证进行录入、材料会计对材料进耗存凭证进行录入。 （2）审核签字：辅助会计对出纳会计、材料会计的凭证进行审核、财务科长对辅助 会计的凭证进行审核。 （3）出纳签字：出纳会计对涉及现金、银行的凭证在辅助会计审核无误签字后给予 签字确认。 （4）主管签字：是财务科长或财务负责人对所有会计凭证进行审核签字。 记账：辅助会计在主管签字后进行记账操作。 （5）结账：辅助会计在月度记账后进行月度结账操作。