生产与仓储循环内部控制.docxVIP

中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 生产与仓储循环内部控制了解和测试工作底稿讲解 主讲人：房芳 主讲人简介 房芳安永华明会计师事务所高级经理 目 录 一、 生产与仓储循环内部控制 二、 生产与仓储循环内部控制的了解 三、 生产与仓储循环内部控制的测试 四、 内部控制了解和测试结果对实质性 程序的影响 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班 2 2 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 生产与仓储循环的内部控制 ?、生产与仓储循环内部控制 1?循环包括的业务活动和涉及的账户 控制目标的确定 影响的认定 实现控制目标的关键控制活动 1?循环包括的业务活动和涉及的账户 1).生产与仓储循环涉及的主要交易业务活动 -材料验收和仓储 -计划和安排生产 -生产 -存货管理 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 1?循环包括的业务活动和涉及的账户 2）受本循环影响的主要账户 -存货 -主营业务成