以严管严控的煤炭企业成本管理研究.docVIP

PAGE PAGE 3 以严管严控的煤炭企业成本管理研究 摘要:通过加强成本管控，全矿推行全面预算、内部市场化管理，完成了预算目标，促进了企业管理能力的提升。 关键词:严管严控；成本管理；全面预算；内部市场化 1成本管理应遵循的原则 1.1全面预算管理 实行两级预算管理：矿、管理线、专业线作为一级预算，各基层单位和科室作为二级预算。一是年初依据预算目标和总体规划，编制年度预算方案；二是将矿年度预算方案中的成本费用项目,分解落实到各管理线，形成一级预算的年度、月度预算指标；三是在一级预算的基础上，将各项费用预算指标再度分解，形成基层单位、科室的年度、月度预算指标；四是对各级预算指标的完成情况，实行“上挂下联”考核。 1.2纵横结合 纵向共划分为六条管理线：综合管理线、政工管理线、生产管理线、纪检工会线、经营管理线、财务管理线，每条管理线落实一名矿级领导分管。横向专业划分：根据全矿预算目标构成，按照成本费用项目划分为材料、薪酬、电力、费用、洗煤加工、其他成本等六大专业。 1.3预算目标考核 矿每月对各单位、科室分管的成本费用预算目标完成情况实行绩效考核，月度考核结果与绩效工资挂钩。各基层单位严格按照矿下达的各类材料、水电、差旅、办公等费用指标进行综合控制，并逐级分解本单位预算目标直至班组、个人。每个单位建立了全面