内部审计的主要内容[参考].docxVIP

精品资源·有用参阅品 文档收拾 | 学习参阅 Summary compilation 内部审计的首要内容 一、财务财务出入审计 作业单位的内部财务财务出入审计，要点是各项作业经费出入的实在、合法和效益性，包含用于科学、教育、文明、卫生、播送影视、地震、体育、民政、交际及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项作业开展的经费。这儿，既包含财务预算拨款的查看，也包含财务预算外组织的各项资金、作业周转金和作业性收费的查看。 二、经济效益审计 作业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合作业经费筹措、处理、分配和运用等财务财务出入活动的实在性、合法性查看，经过对作业经费运用状况的查看和剖析，促进有关作业单位加强作业经费的处理，进步作业经费的运用效益。 三、经济职责审计 经济职责审计是指审计人员依法对经济职责人所承当的经济职责的履行状况进行的查看。内部审计人员进行的经济职责审计，是结合日常的财务财务出入审计及经济效益审计进行的，一般侧重于运营职责方针的审计；并经过审计材料和信息的堆集，为离任职责审计服务。内部审计人员在履行运营职责方针审计时，首要经过剖析企业盈亏方针、国有资产保值增值方针、事务运营方针和企业职工收入分配方针及各项方针的影响要素，确认查看的要点；然后再捉住几个要害的方针，进行部分查看以便及时找出过错地点，纠正误差，改善进步，终究促进任期运营方针的完成。 内部审计作业一般程序　　1.年度审计作业方案的编制：　　每个会计年度完毕前一个月内根据公司布置和公司运营处理的需求，确认审计要点，编制提交次年年度审计作业方案，报请总司理同意后施行。　　2.确认审计项目：根据同意的年度审计作业方案或总司理指示，结合具体状况，确认审计项目，并指定项目担任人。项目担任人在对被审计单位的生产运营、财务状况等状况开始了解的基础上，编制项目审计方案，经审计部司理同意后施行。　　审计项目方案首要包含以下内容：　　a）被审计单位名称；　　b）审计规模、内容、方针；　　c）各项目审计时刻组织；　　d）其他事项。　　3 下达审计告诉书：审计组根据同意的项目审计方案，于施行审计前3日，向被审计单位下达书面审计告诉书（特别审计项目在外）。审计告诉书首要包含以下内容：　　a）审计的规模、内容、方法、时刻；　　b）审计组成员名单；　　c）对被审计单位承受审计、合作作业的要求。　　d）审计单位签章与签发日期。　　e) 审计以为需求被审计单位自查的，应在审计告诉书中注明自查内容、要求和期限。　　被审计单位在收到审计告诉后，有必要按审计告诉书的要求，做好审计预备，并为审计作业供给必要的作业条件。　　4 施行审计：在审计进程中，审计人员要根据审计作业具体要求，仔细编写审计作业草稿，获取有价值的审计根据。审计作业草稿的首要内容包含：　　a）被审计单位名称；　　b）审计项目名称及施行审计查看时刻；　　c）审计进程记载；　　d）编制者和复核者的名字及编制和复核的日期；　　e)其他应阐明的问题。　　5 提出审计报告，做出审计决议：审计组在审计完毕后，应进行归纳剖析，　　在与被审计单位交换定见后，于审计完结后10（节假日顺延）日内写出审计报　　告征求定见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求定见稿之日起 3（节假日顺延）日内，将其书面定见送交审计组，被审计单位未提出书面定见，可视为对审计报告无贰言。审计报告的编制以审计根据为根据，做到客观、公平。审计报告包含审计意图、审计规模、内容和发现的问题、点评和定论、处理定见和主张。审计报告有必要附有证明材料和有关材料。内部审计报告经审计部司理审阅后向分担副总与总司理报出。　　6 审计部提出审计报告后，经分担副总与总司理签署后，由审计部在总司理授权的职权规模内按以下规则处理：　　a)被审计单位、个人没有或有细微违背国家法规、公司规章制度行为的，出具审计定见书；　　b) 对被审计部分、个人违背国家法规、公司规章制度的行为，审计审价部提交并合作办公室处理：处理和处分的审计决议以公司名义发文。　　7 《审计处理决议》首要内容　　a) 审计内容、规模、方法和时刻；　　b) 审计报告确定的被审计者违规违纪的行为现实；　　c) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处分决议及其根据；　　d) 需求进行整改的事项；　　e) 处理、处分决议履行的期限和要求。　　8 审计的复审　　被审计单位对审计决议和定论如有贰言，应在 7 天内向总司理提出复审请求，总司理接到复审请求后3 天内作出是否复审的决议，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计，在审计中如发现隐秘或漏审、错审等状况，应从头作出审计报告。复审期间原审计定论和决议照旧履行。复审小组的复审定论和决议为终审定论