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北京市通州区煤炭公司全面预算管理制度 （试行） 第一章总则 第一条 为了进一步提升公司整体管理水平，强化内部 控制，防范经营风险，实现经营目标，结合公司实际情况， 特制定本制度。 第二条本制度适用于公司机关各部室及基层单位（以 下统一称各部门）。 第三条全面预算管理是按照公司制定的发展战略目 标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于公司各部门，以 一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各 部门经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责 的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考 核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编 制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总 称。 第四条基本任务 一、 根据公司年度经营目标，确定公司年度预算目标并 组织实施。 二、 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥预算 责任部门的职能作用。 三、 合理配置公司各项资源。 四、 对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督。 五、 为考核评价公司的经营业绩提供有效依据。 第五条基本原则 一、 战略性原则：预算管理的思想要体现公司的发展战 略，全面预算要依据公司的战略规划进行编制，服从公司的 战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 二、 效益优先原则：在以价值为导向的同时，充分考虑 公司发展战略，追求利润最大化。 三、 分级管理原则：采取分级预算、分级管理、逐级汇 总的程序进行。 四、 实事求是的原则：各部门要根据市场状况及公司的 实际需要，合理确定预算额度。对预算编制过程中的收入、 成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支， 不得高报预算。 五、 可行性原则：编制的预算要具有可操作性。 第二章全面预算管理的组织构成及职责分工 第六条根据公司全面预算管理工作的要求，为加强对 全面预算工作的领导，成立公司预算管理委员会，下设预算 管理办公室： 一、 公司预算管理委员会是预算管理工作的决策机构。 主任：公司经理 委 员：党委班子成员 二、 预算管理办公室是全面预算管理委员会的日常办事 机构，由机关各部室和基层单位负责人组成，分管财务的副 经理负责召集会议，办公室设在审计部，负责预算管理的日 常工作。 第七条公司预算管理委员会的职责 一、 从公司经营层角度，全面负责预算管理工作，审定 预算管理政策、规定、制度等文件。 二、 根据公司年度发展规划， 确定年度预算的关键指标。 三、 审批公司年度预算方案。 四、 审批超预算和预算外事项。 五、 听取公司年度预算执行情况的汇报。 第八条 各责任部门的职责 一、 审计部： （一） 负责全面预算管理工作的培训、对各责任部门相 关预算进行辅导并提出要求； （二） 负责各部门预算草案的收集，审查预算编制的合 理性； （三） 负责公司全面预算方案的编制、上报； （四） 对年度财务预测进行数据分析和建议； （五） 负责监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总 预算执行情况的信息资料，撰写公司全面预算月度、季度差 异分析报告和年度执行情况报告； （六） 负责对决算结果的真实性、准确性、完整性进行 审计。 二、 财务部： （一） 根据公司的财务状况，编制财务预算； （二） 负责为审计部提供预算所需的财务信息； （三）负责全面预算决算报表的编制、汇总，报送审计 部； （四）负责相关预算的实施、监控、分析工作。 三、企划部 : 根据公司资产运营状况，汇总编制公司资 本性资产预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。 四、人力资源部：根据基层单位上报的人力资源状况， 汇总编制公司的人力资源预算，并负责相关预算的实施、监 控、分析工作。 五、综合办公室：根据公司相关管理费用支出状况，汇 总编制公司管理费用预算，并负责相关预算的实施、监控、 分析工作。 六、业务部：根据主营业务状况，编制本部门经营预算 和费用预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。 七、基层单位：根据基层单位运营状况，编制本单位的 经营预算、资本性资产预算、人力资源预算、费用预算和财 务预算，并负责预算的实施、监控、分析工作。 第三章 全面预算的内容和依据 第九条 全面预算包括经营预算、资本性资产预算、人 力资源预算、费用预算和财务预算等。 一、经营预算是反映公司预算期内日常供应、生产、销 售、管理等实质性活动的预算。包括采购、生产、销售、库 存及相关费用的预算等。各部门在编制经营预算时应考虑年 度的销售规模和销售渠道、在常规经济条件下的销售规模、 市场推广策略、竞争情况、季节性因素、客户及潜在客户的 情况等因素。各部门按照业务特点，区分地区、客户、产品 类型等编制经营预算。 二、 资本性资产预算是反映公司资本性资产投资预期产 生的现金流量的预算。资本性资产预算是在项目费用预算基 础上，反映资本项目对年度经营的影响