关于XX公司的财务调查报告[1].docxVIP

精品文档 你我共享 关于南京三泰制衣有限公司的财务调查报告 一﹑调查目的与方法 无论任何企业都把 “财务” 作为企业运作的核心， 只有过硬的财务预算才能 给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识 , 与平时所学的理论在工作中的经验相结合， 从而加强对会计工作有自己的独到见解， 并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法 二、调查时间、对象与方法 2011 年 4 月 20 日－ 5 月 01 日，我采用实地调查法和资料查阅法对南京三泰 制衣有限公司（以下简称三泰公司）的财务情况进行了调查。在调查过程中，得 到了“三泰公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资 料。现将调查情况报告如下： 三、调查结果与分析 （一）企业财务现状 “三泰公司”于 2006 年 7 月成立，从事服装加工出口，现有注册资本 118 万元。至 2010 年 12 月止该公司累计亏损 140 万元，潜亏 60 万元，实际亏损 200 万元。经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，销售费用 10 万元，产品销售税金及附加 2 万元，盈余公积虚挂 23 万元。 2010 年 12 月末资产总额 1137 万元，负债 1519 万元，所有者权益－ 382 万元，资产负债率 126％，目前处于资不抵债的状况。 由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立 一套规范的财务运作机制， 以至于在以后的发展和扩张中， 使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损， 步入了资不抵债的境地。 这与其说是经营上的失败， 不如说是财务上的失败， 主要是成本管理失控。 成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障， 功鑫公司从建立之初， 没有建立一整套的成本控制制度， 没有目标成本预测， 也没有成本目标考核制度， 造成经营当中成本管理失控。 其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。 AAAAAA 精品文档 你我共享 其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。 其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅 助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例： 2009 年 1 月份低值易耗品， 2 月份 54 号凭证中的缝纫机， 2 月份 58 号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。 其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。 其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自 填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据， 从而出现了成品库帐， 材料库帐与财务科帐不相符。 由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确， 无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上，“三泰公司” 经营期间累计销售成本 786 万元，加上潜亏的 60 万元，就已超过累计的销售收入 844 万元，不计算期间费用就已出现亏损， 可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构 不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此： 07、 08、 09、10 年的销售收入分别是： 11 万元、 71．5 万元、 323．7 万元、 438 万元， 亏损分别是： 15．6 万元、 104．4 万元、 155．2 万元、 141．5 万元，累计销售 收入 844 万元。累计亏损 440 万元（不含潜亏数，含盈余公积－ 23 万元）。 5000000 4000000 3000000 销售收入 2000000 亏损 1000000 0 2009年 2007年 （二）财务状况分析 “三泰公司”从 2006 年 7 月成立，至 2010 年 12 月止，经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，销售成本占销售收入 93 ％。累计发展管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，合计 464 万元，占累计亏损 500 万元的 95％，亏损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直 AAAAAA 精品文档 你我共享 接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动， 又未见资金占用费收入， 必须 变相增加财务费用。固定资产净值 698 万元，占资产 1457 万元的 49％，流动资 金沉淀比重偏重。负债总额 1819 万元中，借款 1532 万元占 84． 22％，其中部 分资金成本高达 24％。 举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径， 但企业采取举债