现行出口退税业务操作指南(辅导版)——生产企业出口免抵退税.pdfVIP

现行出口退税业务操作指南（辅导版） — —生产企业出口免抵退税 ★ 出口货物退 ( 免) 税认定管理 ● 出口货物退 ( 免 ) 税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》 的规定办理备案登记后，应在 30 日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续： 1、加盖备案登记专用章的 《对外贸易经营者备案登记表》 （三资企业提供 《外商投资企 业批准证书》 、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议） ； 2、工商营业执照； 3、税务登记证； 4、银行基本帐户号码（开户许可证） ； 5、海关进出口企业代码 （进出口货物收发货人报关注册登记证书） （没有进出口经营权 的生产企业不提供） ； 6、增值税一般纳税人认定表； 7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份 证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等） ； 8、填写的《出口货物退（免）税认定表》 （一式三份）。 ● 变更出口货物退（免）税认定 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的 任何事项发生变化的，应自变化之日起 30 日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》 （一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退 （免）税认定手 续。 ● 注销出口货物退（免）税认定 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清 出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持 相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退 （免）税认定， 并缴回原 《出口货物退 （免） 税认定表》。 ★ 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 ● 安装相关系统 1、去外汇管理局、海关、人民银行办理中国电子口岸资格，领取法人卡、操作员卡， 安装《中国电子口岸》系统。 2、去外汇管理局办理出口收汇核销手续，安装《出口收汇核销网上报审系统》 。 3 、在中国出 口退税咨询网 （ ）或宁波 市国家税务局 外网 （ ）下载安装《生产企业出口退税申报系统》。 ● 生产企业免抵退税申报顺序 1、企业在货物报关出口并在财务上做销售核算后，将当月发生的进出口单证，录入退 税申报系统，生成预申报电子文件，以“年月预申报”命名文件夹（如 201003ysb ），采用 网上申报或上门申报方式，在每月 10 日左右向退税部门办理免抵退税预申报。 2、将预申报反馈数据文件读入申报系统，处理反馈信息后，生成明细申报数据电子文 件，按“年月明细”命名文件夹（如 201003mx）。 3、在每月 15 日前（节假日顺延，下同） 到国税主管征税部门办理增值税纳税申报。 4、在每月 15 日前 ，将增值税纳税申报表的资料录入退税申报系统， 生成汇总申报数据 电子文件，按“年月汇总”命名文件夹（如 201003hz ），连同 201003mx 文件夹（可以把两 个文件夹一起压缩），形成正式申报电子数据。 5、打印有关申报表格（当期汇总表一式四份，附表及各种明细表一式三份，增值税纳 税申报表主表、附表二、上期汇总表各一份），并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出 口发票），向退税部门办理免抵退税正式申报。 注意：一旦申报，即使不再发生任何进出