稽查局内控机制.docxVIP

PAGE PAGE # PAGE PAGE # 稽查局内控机制 一、直接查处涉税案件 （一） 权力清单 1、 权力事项内容 对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义 务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理。 2、 权力行使依据 《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税务稽 查工作规程》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国刑法》 3、 权力行使范围 全市纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。 （二） 岗位职责 1、 （选案岗）对纳税人各项数据信息情报进行采集、 分析、筛选, 确定待稽查项目及待稽查对象，建立和管理案源，向稽查实施环节下 达稽查任务，并对案件查处情况进行跟踪管理；及时处理转办案件。 2、 （检查岗）依照法定程序和权限对稽查对象进行调查取证并提 出处理意见，包括稽查准备、实施稽查和稽查实施终结。 3、 （审理岗）按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进行核准 案件事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质等审核和作出处理（罚） 决定，包括案件审理准备、案件审理和处理决定等。 4、 （执行岗）依照法定程序和权限督促稽查对象履行发生法律效 力的税务处理（罚）决定。包括执行任务接收、文书送达、税收保全 措施、税收强制执行、执行终结 （三）办理流程 1、整体流程审理 1、整体流程 审理 执行移交案件所在 地县级稽查局 执行 移交案件所在 地县级稽查局 2、各环节流程(1)选案环节专案稽查专项稽查确定案源信息选案分析稽查任务分配转其他部门查处建立案件管理台本级税务机关查处账■厂立案审批 2、各环节流程 (1)选案环节 专案稽查专项稽查 确定案源信息 选案分析 稽查任务分配 转其他部门查处 建立案件管理台 本级税务机关查处 账 ■ 厂立案审批 填制《立案审批表》 跟踪案件查处进展情况 稽查实施环节 文书名称 本环节 《税务稽查任务通知书》 V 《待稽查纳税人清册》 V 《立案审批表》 V (2)检查环节。 该环节是税务稽查的核心环节，流程图见下页: 实施稽查调账稽查实地稽查取往年、当送达《询问通知书》，两名 以上检查人员依法询问C风险点：调年账簿批准权限及归还需要保全需要异地协查需要查询银行账户查 实施稽查 调账稽查 实地稽查 取往年、当 送达《询问通知书》，两名 以上检查人员依法询问 C风险点：调 年账簿批准 权限及归还 需要保全 需要异地协查 需要查询银行账户 查 中止检查 中止检查 稽查实施终结 制作《税务稽查工作底稿》，归集 相关证据材料，发岀《税务事项通 知书》，形成《税务稽查报告》。 ■ I 一般 制作《税收违法案件 中止检查审批表》 制作提请审理书 稽查审理环节 制作《税收违法案件 终结检查审批表》 制作《税收违法案件解 稽查局长批准 除中止检查审批表》 中止稽查 c终结检查 t 恢复检查 X. 调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料 调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时，应当向被查对象 出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核 对后签章确认。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则 》第八十 六条、《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义 务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当 经所属税务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，并在3个月 内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表 和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准， 并在30日内退还。 调取账簿资料流程图 填写《税务行政执法审批表》向检查对象岀具《调取账簿资料通知书》不同意不执行 填写《税务行政执法审批表》 向检查对象岀具《调取账簿资料通知书》 不同意 不执行 填写《调取账簿资料清单》，核对签章确认 - 1 f 检查账簿资料 L 到期归还账簿，《调取账簿资料清单》 上注 明归还时间，核对签章确认。  调取账簿资料常用文书 文书名称 本流程 《税务行政执法审批表》 V 《调取账簿资料通知书》 V 《调取账簿资料清单》 V 《税务文书送达回证》 V 提取或复制检查对象电子信息系统资料流程 被查对象拒不打开电子信息系统，或者拒不提供与原始电子数据 一致的复制件，经稽查局局长批准，可以进行直接检查，或者提取、 复制电子数据进行检查。 ?注意事项：封装带有检查对象电子资料的 U盘、光盘或者其他存储 设备装入包装物时用封条封牢，在封口处盖上检查对象公章，只有在 检查对象人员在场的情况下才可以打开装有电子数据的包装物。 提取或复制检查对象电子信息系统资料常用文书 文书名称 本流程 《税务行政执法审批表》 V 《提取证据专用收据》 V 《税务文书送达回证》 V 查询银行账户 《中华人民共和国税收征收管理法