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AO 现场审计实施系统数据采集和转换 AO 现场审计实施系统功能强大、适用面广，是审计署重点推广的计算机 审计软件， 作为审计人员的好助手， 能有效的提高审计质量和效率， 降低审计风 险。 财务和业务电子数据的采集和转换是开展计算机辅助审计的前提和基础。 面对当前财务软件种类和版本号多种多样，财务数据结构差异很大的情况， AO 系统提供了强大的数据采集和转换接口功能。 一是财务备份数据转换方法。 通过 AO 系统自带的或从金审网站下载的的数据转换模版，审计人员很轻松就能完成 财务软件备份数据的采集和转换。 二是数据库数据转换方法。 财务备份数据转换 方法虽然简单、 好操作， 但最大的问题是如果没有对应转换模板， 则无法实现财 务数据转换，而且有些转换模板需要安大型装数据库（如 SQL Server ）后台服 务器端，有时由于一些不明原因， 也会出现不能正常转换的情况； 为了解决这个 问题，AO系统同时提供了数据库数据转换方法，用于转换财务备份数据转换方 法不能转换的财务数据。 而且使用这种方法， 在第一次数据转换成功后， 可以将 转换过程制作为转换模版， 再遇到同类数据时使用以前制作的转换模板， 即可实 现自动转换。转换模版可以导入、 导出，实现共享。为积极探索计算机审计技术， 2005 年在对某单位审计时，我们分别使用上述二种转换方法成功完成了财务数 据的采集和转换。 一、 数据的采集 经过审前调查， 了解到被审计单位财务软件为用友 8.21 网络版， 后台数据 库为 SQL Server 2000 。针对财务备份数据转换方法， 我们在服务器上通过直接 拷贝的方式，采集了财务备份数据 ufdata.ba_（63M）;针对数据库数据转换方 法，使用 SQL Server 数据库的 “数据导入导出工具 ”采集了财务数据的 code、 GL_accusm 、GL_accvoch 三张数据表，将其存放于 Acess 数据库中（命名为 data.mdb ， 7M）。 二、 数据转换 （一） 使用财务备份数据转换方法进行数据转换 对于采集的财务备份数据 ufdata.ba_ ，在笔者使用的计算机上安装 SQL Server 2000 后，使用 AO 系统自带的 “用友 8.X SQL Server 备份”转换模版顺利 完成了数据转换工作，核对资产负债表年初、年未数及借、贷方发生额，数据正 确。 （二） 使用数据库数据转换方法转换 1、AO 数据库数据转换功能及有关数据结构简介 AO 系统数据库数据采集功能主要包括五个模块： （1） 采集数据，此模块主要目的是将拷贝的被审计单位的财务电子数据采 集到由 AO 系统内。这样采集完成后，有关计算和操作都是在 AO 系统内，不会 对拷贝的原始电子数据有影响。 （2） 生成财务数据中间表，此模块是数据库数据转换方法的核心。依次要 进行会计期间定义、科目余额表、会计科目表、科目设置、凭证表等五个步骤的 操作。在会计期间定义时， 需设置会计年度和每个会计月份天数; 在科目余额表、 会计科目表、凭证表转换时， 分别经过选择数据源、 数据表处理、数据字据处理、 数据记录处理、字段对应设置等操作， 建立了采集的数据与转换后的数据表与表、 字段与字段之间的数据对应关系。 如果，采集的电子数据与 AO 系统需要的表和 字段为一一对应的关系，在数据表处理、数据字段处理、阶段无需进行操作，否 则应建立中间表、进行数据处理。在数据记录处理阶段， 如果数据均为有效数据， 无需进行操作， 否则应进设置过滤条件对数据进行清理， 清除垃圾数据； 在科目 设置时，根据对财务电子数据的分析情况， 设置各级科目代码长度及代码内的分 隔符。 会计期间及科目调整，此模块可以用来调整被审数据的会计期间信息， 以及调整会计科目表的借贷方向。 常规数据整理，提供对系统中采集来的原始数据和当前电子账簿中的 数据修改或删除的功能。 在采集完成数据或建立账表后， 发现数据有误时， 直接 对电子数据进行修改。 财务账表重建，原始数据发生变化后，重新生成包括资产负债表、总 帐、明细账。 正常情况下，经过前面三个模块的操作，即可完成数据的转换工作，生成 资产负债表、总账、各明细账 ,完成数据转换工作。其中生成财务中间表模块最 为重要，在这个阶段要在正确分析财务电子数据结构的基础上， 建立财务电子数 据与 AO 系统之间的数据表和字段的对应关系。 要做达数据的正确转换， 需做到 以下两点： (1)要明确了 AO 系统数据库数据转换方法对要采集的财务数据的基本要 求。 AO 系统运行，需要的财务数据必须包括三个基础数据表是科目代码表、 余额表、凭证表。其满足系统运行的基本字段内容分别为： 科目代码表：科目代码、科目名称。 (二 )余额表：科目代码、年 (期