保定新洋鞋业公司货币资金内部控制分析（会计学）.docxVIP

PAGE PAGE 18 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 摘 要 I Abstract II 1前言 1 1.1研究背景和目的 1 1.1.1研究背景 1 1.1.2研究目的 1 1.2国内外研究现状 1 1.2.1国内研究现状 1 1.2.2国外研究现状 2 2货币资金内部控制的理论基础 3 2.1内部控制概念 3 2.2货币资金定义 3 2.3货币资金内部控制目标 3 2.3.1货币资金内部控制的合法性和安全性 3 2.3.2货币资金内部控制的效益性和整体性 3 3保定新洋鞋业公司的基本情况概况 5 3.1保定新洋鞋业公司情况简介 5 3.2保定新洋鞋业公司货币资金内部控制现状 5 3.2.1不相容职务相分离制度 5 3.2.2保定新洋鞋业公司财务部门人员岗位素质 5 3.2.3票据与印章管理 6 3.3货币资金内部控制环境分析 7 3.3.1保定新洋鞋业公司货币资金管理结构 7 3.3.2保定新洋鞋业公司货币资金管理的内部审计 7 4保定新洋鞋业公司货币资金内部控制存在的问题 9 4.1保定新洋鞋业公司岗位职责划分不规范且人员素质不达标 9 4.1.1保定新洋鞋业公司岗位分配简单 9 4.1.2保定新洋鞋业公司岗位人员素质不高 9 4.2缺乏完善的货币资金内外部监督机制 9 4.3 保定新洋鞋业公司货币资金授权批准制度不够规范严格 10 4.3.1保定新洋鞋业公司货币资金的审核调控问题 10 4.3.2保定新洋鞋业公司办理货币资金业务的问题 10 4.4保定新洋鞋业公司现金收支业务中产生的问题 11 4.5保定新洋鞋业公司银行存款收支业务方面的问题 12 5保定新洋鞋业公司加强货币资金内部控制的措施 13 5.1完善货币资金职务分工控制，提高全体员工整体素质 13 5.1.1保定新洋鞋业公司职务分工需明确 13 5.1.2需要明确会计和出纳人员的职位责任及工作内容 13 5.1.3保定新洋鞋业公司员工的专业技能培训需要加强 13 5.2 保定新洋鞋业公司建立健全货币资金内部控制制度 14 5.2.1保定新洋鞋业公司完善公司管理制度 14 5.2.2保定新洋鞋业公司建立健全公司专业管控机构 14 5.2.3保定新洋鞋业公司完善公司预算系统 15 5.3保定新洋鞋业公司建立和完善严格规范的授权审批制度 15 5.3.1保定新洋鞋业公司明确授权批准范围、责任和程序 15 5.3.2保定新洋鞋业公司加强财务审批“一支笔”的制衡 16 5.4保定新洋鞋业公司应加强对会计人员和货币资金的管理 16 6结论 17 参考文献 18 摘 要 许多公司由于不具备完善的内部控制体系，在一定程度上致使公司内部经营管理繁杂、经济效益不高、以及员工工作效率不高的问题出现，尤其还可能会出现违法乱纪的情况发生。货币资金是一个公司十分重要的资产，并且它的流动性很大，这就建议公司内部建立健全货币资金内部控制体系，保证合理有效的使用货币资金，从而提升货币资金的使用率。通过本文的研究，发现了保定新洋鞋业公司货币资金内部控制存在的问题，比如公司内部人员岗位划分不规范以及工作人员素质不达标，然后缺乏完善的货币资金内外部监督机制，以及货币资金授权批准制度不规范及现金收支、银行收支业务产生的问题，并为此提出了相关的解决办法，保定新洋鞋业公司应完善货币资金职务分工、提高全体员工的整体素质，并建立健全货币资金内部控制制度。 关键词：新洋鞋业公司；货币资金；内部控制 Abstract Because many companies do not have a perfect internal control system, to a certain extent, the internal management of the company is complicated, the economic benefits are not high, and the staff work efficiency is not high. In particular, there may be violations of the law and discipline. Money fund is a very important asset of a company, and its liquidity is very large. Therefore, it is suggested that the i