物业公司会计账务程序[28页].pdf

个人收集整理 勿做商业用途 作者： ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 物业公司的会计账务程序 物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金 银行存款 其他货币 资金 短期投资 应收票据 应收账款 预 付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计 折旧 在建工程 2 、负债类科目： 应付职工薪酬 应付票据 应付账 款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税费 3 、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积 4 、成本类科目 ：无 5、损益类科目 ：主营业务收入 其他业务收入 投资 收益 营业外收入 主营业务成本 营业税金 及附加 其他业务支出 营业费用 管理 费用 财务费用 营业外支出 所得税费 / 1 31 个人收集整理 勿做商业用途 以前年度损益调整 二、相关账务处理（仅供参考）： 1、存现 借： 银行存款 —— 农行 （明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2 、提现 借：库存现金 贷： 银行存款 ——农行 3、预交地税款 借： 应交税费 —营业税 5% —城建税 5% — 教育费附加 3% —地方教育费附加 2% ——地方价格调节基金 1% —水利 基金 贷 :银行存款（库存现金） 4 、地税养老金误收退税 借：银行存款 贷：其他应交款 —养老保险基金 5、代付上月员工电话费 借：其他应收款 — 员工— 电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款 —基站电费 2 / 31 个人收集整理 勿做商业用途 7、电信公司电费计入 借：预收账款 — 电费 贷：管理费用 — 电费 8、转存