大栅栏所培训讲义0001.docx

3 3 3 3 2014年度企业所得税汇算清缴培训材料 第一部分：企业所得税汇算清缴培训: 一、汇算清缴时间： 2015年5月31日之前完成2014年度企业所得税汇算清缴申报、 年度关联业 务往来报告、以及企业所得税税款多退少补的工作。 二、申报途径 纳税人企业所得税网上申报途径目前有两种， 根据申报内容的不同，选择不 同的途径： 途径一：登陆互联网地税局申报的企业所得税事项主要有以下几类： 独立纳 税人以及总机构纳税人的年度申报一一企业所得税年度纳税申报表（ 2014, A 类）、减免税项目统计表、附报资料清单、 关联申报、企业所得税减免税备案申 请（汇算清缴）； 途径二：通过IE端（即网上综合申报方式）申报的企业所得税事项主要有 以下几类：跨地区分支机构的年度申报一一企业所得税年度纳税申报表 （分支机 构）、核定征收企业的年度申报一一企业所得税年度纳税申报表（ B类）、所有企 业的季度申报一一企业所得税季度纳税申报表 （A类）和企业所得税季度纳税申 报表（B类） 二、填表注意事项： “互联网地税局”安装成功后点击【企业所得税申报系统】图标，进入 企业所得税申报系统页面，进入年报申报页面进行数据填写： （1）填写基本信息表：请根据实际情况选择 “ 101汇总纳税企业” 指跨地区经营企业总机构（执行税总 2012年57 号文件的）；②“ 102注册资本”填写认缴额；③“ 102注册资本”和“105资 产总额”单位为“万元”；④“ 107从事国家非限制和禁止行业” 如符合小微条 件，此选项必须填“是”；⑤“ 206固定资产折旧方法”和“ 207存货成本计价 法”可多选；⑥“ 208坏账损失和算法中的’直接核销法’”只有执行小企业会 计准则的可勾选。 （2）勾选表单：“企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入明细表（定制）、成本 支出明细表（定制）、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整表、资产折旧摊 销情况纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表”属于必填表单，系统已默 认。其他表单请按企业实际情况勾选。 （3） 填写申报表，建议填写1张、保存1张、审核1张。 （4） 最后填写关联申报，并审核。 （5） 全表审核通过后，上传数据或打印。 2■上传数据之前必须满足以下校验关系： （1） 全表审核通过。 （2） 关联申报审核通过。 （3） 如存在减免税项目，纳税人需在减免税项目统计表中勾选至少一项对应 政策选项，保存后方可上传数据。 （4） 如年度纳税申报表中涉及附报资料清单项目， 在附报资料清单表中该项 目对应附报资料项目自动设为 是”其他对应项目可由纳税人根据实际情况自行 勾选。附送资料不具打印功能，只有提示功能。 《企业所得税年报》菜单功能键中【审核】按钮下有“更新审核公式” 按钮：目前该系统为网络自动更新，此功能仅在无法利用互联网自动更新时提供 帮助。 如网上已存在上传数据，纳税人可通过点击【下载数据】按钮进行数据 的下载，下载数据会覆盖本地的数据。（此项功能应提醒纳税人谨慎使用）。 企业所得税减免税备案申请可通过网上申请（纳税人端）办理： （1 ）企业先录入计算机代码，填写备案年度，并选择减免税类别，点击新 增后进入减免税备案界面； （2） 填写优惠事项备案情况，包括享受优惠时间、有关情况说明等。 （3） 填写减免税备案资料清单，如需报送其他所需资料，可点击新增按钮增 加资料清单行次。 （4） 可在填写页面进行返回、保存、提交等操作。提交后选择左上角文件中 的打印，打印一式两份企业所得税优惠事项备案表。 （5） 携带上述要求报送的资料及一式两份企业所得税优惠事项备案表于 5 月22日以前到管理员处进行接收申请操作。 6■强调一下关联申报： （1） 实行查账征收的居民企业和中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳 企业所得税的非居民企业在进行企业所得税汇算清缴申报表时， 应同时申报《中 华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 （2） 企业年度关联业务往来报告表共 8张：（分以下几种情况分别填报） 除投资方外（此处的投资方为投资比例在 25液以上）无其他关联方时， 只填表1 ； 与关联方有业务往来时，填表3-7 ； 有对外付汇时，填表8； 有受控外国企业时，填表9 （此处填的是被控制的外国企业信息）。 （3） 填报方法： 第一步：在企业基础信息表中找到 108行，选择是或否； 第二步：关联申报按顺序填报； 第三步：保存。 四、报送资料要求（所有报送的纸质资料均需加盖企业公章） 所有在地税进行企业所得税申报及关联申报的纳税人均需报送下列资 料：（5月31日以前报送） （1） 查账征收纳税人报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2014年版）》 （2）