内部控制制度-投资循环.docxVIP

内部控制制度 -投资循环 节次 投资循环系统流程图 投资政策 投资评估 投资预算  短期股权投 资取得作业 长期股权投 资取得作业 不动产投资 取得作业 其他投资取 得作业  投资收益 之取得与 记 录 出席被投 资公司股 东会及董 事 会 投资之处 分 损 益 章次 6000 投资循环内部操纵作业 节号 6010 投资政策与评估 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 依 据 资 料 投资政策与 【作业程序】 数据】 投资评估 1、本公司除进行一样营业活动外  ) 及 控 制 重 点 【依据 ,于有闲置 1、取得或处分 资 自有资金、意图操纵被投资公司或有特 殊机会时 ,为公司整体利益之考虑 ,得进行 投资活动。 原则  产治理程序 2、一样公认会计 2、本公司之投资项目包括短期投资 ,长期股权 不动产投资、出租及其他投资等。 3、投资之定义及范畴： (1)短期投资 系指利用本公司之闲置自有资金所取得 之投资标的物 ,例如股票、受益凭证、商 业本票、银行可转让定期存单、银行承 兑汇票、公司债、公债及不国库券等其 具有公布市场可随时变现不致阻碍公司 经营政策 ,且不以操纵被投资公司或其建 立关系为目的 ,其意图持有之期间不以一 年或一个营业周期为限。 (2)长期股权投资 系指本公司意图操纵被投资公司与其建立 紧密业务关系且未具有公布市场无法随时 变现而拟长期持有