公司审计方案模板超经典.docx

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 PAGE PAGE # 公司审计方案模板超经典 2020年4月19日 XX公司审计处 审 计 方 案 **公司审案字[]##号 批准人： 一、 审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、 被审计单位 **公司 三、 编制依据 XX公司审计工作计划 四、 审计目标 经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、 合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投 资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、 审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人 2020年4月19日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 PAGE # PAGE # 2020 年 4 月 19 日 员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一） 按照审计项目的要求，本次审计的范围是XX建设工程项目 截止 12月 31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计 情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二） 按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人 责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投 资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审 查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否 合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效 执行。 建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制 依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复 的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大 建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列 工程成本等问题。 项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金 使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划 及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待 料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付 款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外 账”及损失浪费等情况等问题。 其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料 与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采 购，是否执行集中采购的相关规定 ,设备、材料核算以及采购、保管费用 列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海情况 征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准 ;审查建设项目环境保护情况 重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 5．审查工程项目的结算情况 （ 1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期 设计的要求 （ 2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合 规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实施，影响工程造价的定 额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。 （ 3 ）审查工程预（结）算定额执行及套用是否与合同规定相一 致，价格计取是否正确、合规 ,工程量计算是否正确，工程类别套用及取 费标准、取费基数的确定是否合规、准确、材料价差调整是否合规、真 实、正确。 （ 4）经过勘测工程现场核实主要工程量，检查现场签证及设计变 更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在变通现象。 七、需要被审计单位提供的资料 工程设计文件；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设 计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采 购等经济合同；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购 及管理、使用资料等。 八、具体的审计程序和方法 （一）审计程序 1．审计准备阶段，主要是开展审前调查，编制审计工作方案。审 计组经过收集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目工程进度，确定审