上市公司内部审计存在问题及对策研究-以金钼股份为例.docVIP

PAGE PAGE 27 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 18558 1 绪论 1 25808 1.1 研究背景和选题意义 1 25225 1.1.1 研究背景 1 26683 1.1.2 研究意义 1 13759 1.2 文献综述 1 24537 1.2.1 国外文献综述 1 24138 1.2.2 国内文献综述 2 3753 1.3 本文研究内容及方法 2 21674 1.3.1 研究内容 2 11964 1.3.2 研究方法 3 18418 2 内部审计的相关理论概述 4 17153 2.1 上市公司内部审计的概念 4 1779 2.1.1 上市公司内部审计的内涵 4 16432 2.1.2 上市公司内部审计的作用 4 22506 2.1.3 上市公司内部审计的主要特征 4 3674 2.2 上市公司内部审计的基础理论 5 23140 2.2.1 内部审计委托代理理论 5 12198 2.2.2 内部审计免疫系统理论 6 11636 3 金堆城钼业有限公司内部审计现状、问题 7 32318 3.1 金钼股份内部审计的现状. 7 9332 3.2 金堆城钼业有限公司内部审计存在的问题分析 8 17030 3.2.1 内部审计法制体系不健全 8 26337 3.2.2 内部审计易受其他机构影响 8 11273 3.2.3 内部审计效率较低 9 31770 3.2.4 内部审计方式不够科学 10 19132 3.2.5 监督体制领导方式不恰当 10 2565 4 改善并加强内部审计的建设性对策 11 21394 4.1 完善审计制度 11 1507 4.2 提高内部审计的独立性与权威性 11 4723 4.2.1 提高内部审计职能定位 11 20712 4.2.2 制定年度审计计划 12 15629 4.2.3 根据公司年度目标确定可供审计项目 12 17987 4.2.4 确定审计项目的审计次序 13 13600 4.2.5 编制审计计划 13 11966 4.3 建设高素质的内部审计队伍 13 32304 4.4 改进审计方法 13 28200 4.4.1 多种审计方法相结合. 13 2499 4.4.2 运用计算机软件进行内部审计分析 14 8473 4.4.3 积极促进新审计手段的运用 14 22165 4.5 重视后续审计 14 21973 5 结论 16 8542 参考文献 18 11104 外文原文及译文 19 摘 要 在现代企业管理里面，要做好公司的治理工作，内部审计是一个相当重要的手段，还是企业进行自我约束的手段，有效的内部审计，其作用就体现在有助于及时发现公司的公司治理中存在的不足，对企业防范经营风险起着至关重要的作用。基于此，本文以金钼股份为具体的研究对象，分析其内部审计的不足并提出建议，有助于该企业内部审计水平的提升，为该企业进一步提升风险防控能力和市场竞争力提供建议。 本文首先介绍文章的选题背景及意义、文综和研究内容与方法，阐述内审部审计的相关理论，介绍上市公司内部审计的和内涵、作用、特征，并分析内部审计委托代理理论和免疫系统理论。接下来，分析金钼股份的内部审计现状及问题，发现该公司内部审计的存在的一些问题，主要有内部审计法制体系不健全、内部审计易受其他机构影响、内部审计效率较低、内部审计方式不够科学、监督体制领导方式不恰当。最后提出了完善并加强内部审计的建设性对策：完善审计制度、提高内部审计的独立性与权威性、建设高素质的内部审计队伍、改进审计方法、重视后续审计。 关 键 词：上市公司；内部审计；对策 ABSTRACT In modern enterprise management, internal auditing is a very important means, and internal auditing is a very important means. It is also a means for enterprises to conduct self-discipline. Effective internal auditing is reflected in the timely identification of corporate governance. The shortcomings in the company play a vital role in preventing enterprises from operating risks. Based on this, th