吉林光华控股集团股份有限公司财务会计管理制度.pdf

吉林光华控股集团股份有限公司 财务会计管理制度 吉林光华控股集团股份有限公司 财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为规范吉林光华控股集团股份有限公司（以下简称母公司）和下属全资、 控股及实际控制公司（以下简称子公司）的会计核算行为，实施财务的管理和监 督，维护公司及投资人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计 准则-基本准则》、《企业会计准则-具体准则》及《深圳证券交易所上市公司内部 控制指引》，结合集团公司经营和管理特点，制定本制度。 第二条 本制度适用于下属全资子公司、控股子公司，事业单位除外，本制度所 属细则的适用范围从其规定。 第三条 本制度由吉林光华控股集团股份有限公司负责解释、修订。 第二章 财务会计机构、人员和制度 第四条 母公司及子公司均设财务部，财务部由财务经理负责，财务人员根据业 务需要确定。子公司的财务人员原则上由母公司派出或母公司委托子公司按公司 要求招聘。母公司有权根据各公司的实际情况调配财务人员。母公司对下属财务 人员负有培训、指导、监督和管理职责。 第五条 母公司由总会计师协助总经理领导母公司及子公司的财务会计工作。 第六条 建立健全财务收支、财务管理、成本管理、费用开支标准与审批程序、 货币资金管理、内部控制等项制度。 第七条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人办清交接手续。母公司一般 会计人员办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由财务总监 监交；子公司一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交，财务经理办理交接 手续，由子公司总经理监交，必要时母公司可派人会同监交。子公司财务经理变 换，应报母公司财务总监备案。 第三章 会计核算原则 第八条 公司会计制度具体按照《吉光华控股集团股份有限公司主要会计政策及 会计估计》的相关规定执行。 第四章 会计科目和财务报告 第九条 公司会计科目和会计报表，参照《企业会计准则-基本准则》、《企业会计 准则-具体准则》规定，再结合公司具体情况设置。 第十条 财务报告是以日常会计核算资料为依据，总括反映公司在一定会计期间 内的财务状况、经营成果及理财过程的报告文件，包括各种会计报表及其附注， 吉林光华控股集团股份有限公司 财务会计管理制度 是公司会计核算的最终产品。 第十一条 公司定期向上级主管部门、财政机关、税务机关、银行及公司内部、 各有关部门提供财务报告。 第十二条 公司财务报告按报送主体的不同分为对外财务报告和对内财务报告两 类。 第十三条 对外财务报告主要是为了满足国家财政机关、税务机关、银行、投资 人等公司外部报表使用者的需要而编制的报表及其附注，主要包括资产负债表、 利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。公司外部报表在编制种类、报送时 限、揭示方式上严格遵照国家有关会计制度的规定并符合上级主管部门的具体要 求。 第十四条 公司内部财务报告则主要是满足公司内部领导、管理部门的管理需要， 主要包括资产负债表及其附表、损益表及其附表、现金流量表、应上交款项表、 主营业务收入明细表、管理费用表、营业外收支表、主要指标表及各种成本报表。 公司内部报表在格式、报送时间、揭示内容、揭示方式上较为灵活，可根据需要 由公司自行决定。子公司需每月十号前向母公司报送以下财务报表： 报 表 名 称 编报期 资产负债表 月 报 利润表 月 报 现金流量表 月 报 所有者权益变动表 年 报 销售费用表