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衡信会计工作室 案例分享：一家被查 其他十九家企业的负责人都坐不住了 ,, 一封虚开发票协查函让 20 家纺织企业进入检查人员视线。在涉案企业多、线索少的 不利情况下，检查人员决定采取中央突破的办法，首先对涉嫌虚开发票量最大的 XL 布厂实 施重点调查。随着该企业违法事实渐出水面，其他 19 家涉案企业的负责人坐不住了 ,, 协查函件 牵出 20 家涉嫌企业 近日，浙江省兰溪市国税局与警方协作，成功破获兰溪市 XL 布厂等 20 户中小纺织企 业接受虚开增值税专用发票虚抵税款案件。该局依法向涉案的 20 户企业作出补缴增值税 389 万元，加收滞纳金 65 万元，并处罚款 389 万元的处理决定。目前，案件已依法移送公 安机关作进一步处理，涉案犯罪嫌疑人王某东、陆某等 5 人已被公安机关采取拘捕、取保 候审等强制措施。 不久前，兰溪市国税稽查局接到了江苏邳州国税局稽查局发来的委托协查函件。协查 函所附资料显示，邳州国税局检查人员根据邳州 JX 纺织有限公司生产能力与销售量严重不 匹配的疑点，经过调查认定其对外开出的增值税专用发票为虚开发票。这些虚开发票中共 有 168 张发票涉及兰溪市 20 家纺织企业，涉案税额 240.76 万元。 浙江兰溪市被纺织业内人士称为“中国纺织产业基地市”，纺织产业是当地的经济支 柱之一，全市共有大小纺织企业 1600 余家。因协查函件中提及的涉嫌接受虚开发票企业较 多，影响面广、涉嫌违法性质严重，兰溪市国税局稽查局接报后十分重视，迅速抽调 10 名 骨干力量组成专案组。专案组一面与协查委托方联系，了解邳州 JX 纺织公司对外虚开的具 体情况，同时，检查人员从金税三期系统中调取涉案企业涉税数据，利用分析软件先期开 展案头分析。 经初步分析，专案组发现，案件涉及的 20 家纺织企业年销售额大多在 1000 万元以下，个 别规模较大的也不足 2000 万元，企业年纳税额均为 50 万元以下。检查人员从征管部门了 解到，涉案企业多数是由当地手工纺织作坊发展起来的中小纺织企业，企业在内部核算和 发票使用方面并不规范。 小微企业代账报税助理 衡信会计工作室 结合协查信息，通过逐户分析比对涉案企业涉税信息和发票数据后，检查人员决定对 协查线索提及的 20 家涉案企业同时立案调查，并决定采取重点突破、以点带面的调查策 略，首先对涉嫌接受邳州 JX 纺织公司虚开发票数量最多的 XL 布厂实施突击检查，通过现 场约谈询问企业法定代表人及仓管、财务等人员，核查生产经营现场，调取查阅各类账簿 资料等方式进行取证。 账户调查 神秘“中间人”现身 但检查人员对 XL 布厂的突击检查并没有取得预想的效果。在对企业法定代表人陆某 实施现场询问时，陆某坚称自己的企业为合法经营，依法纳税，不存在问题，企业的其他 人员对检查人员提出的问题均表示不知情。检查人员发现，该企业财务管理相当不规范， 不仅账目不全，而且财务人员由税务代理机构人员兼职，企业经营均由法定代表人自己掌 控。 在实地核查没有取得效果的情况下，检查人员对案情重新进行了研判，决定开展外围 调查，从企业对公账户和法定代表人陆某个人账户信息调查入手打开突破口。 经过对 XL 布厂对公账户和陆某个人账户大量往来信息进行比对分析，检查人员发现， 陆某与一个名为王某东的人在账户资金方面往来密切。尽管陆某辩称，与王某东资金往来 较多是因为与其有私人资金借贷关系。但专案组在对协查信息提及的其他 19 户涉案纺织企 业的调查中发现，多个企业业务经办人员均有提到王某东，称其身份是棉纱“经销商”。 检查人员查询征管系统等软件后，发现王某东并未在兰溪市办理过税务登记，名下也无企 业。由于与多家涉案企业有关——神秘人物“王某东”成为专案组的重点调查对象。 根据其他协查企业业务人员提供的联系方式，检查人员拨通了王某东的电话，要求其 到稽查局接受询问，王某东在电话里满口答应，但随后即失联。在此情况下，兰溪市国税 局稽查局及时与当地公安经侦部门联络，请公安机关采取技术手段协助调查。 根据税务机关提供的线索，兰溪市公安机关对王某东行踪实施了追踪，发现王某东仍 在兰溪市活动，并没有出逃。公安机关于是对王某东实施全天候监控和布控。不久，江苏 省邳州市税警联合办案组在对上游企业邳州 JX 纺织公司完成取证后，向兰溪市公安机关提 小微企业代账报税助理 衡信会计工作室 供了兰溪市 20 家纺织企业通过王某东向 JX 纺织公司购买发票的证据资料。兰溪市公安机 关迅速行动，依法对王某东实施了强制措施。 购票虚抵 企业违法事实水落石出 关键“中间人”的到案对整个案件查处起到了关键促进性作用。经过公安机关连夜突 击讯问，王某东承认自 2015 年起，他作为中间商为兰溪市部分织布厂提供棉纱期间，联系 邳州 JX 纺