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中外运股份现场访谈 （公司总部财务部） 参加人员： 贾卉、杨建林 时间： 2003/05/23 （16:30— 15:30） 整理：贾卉 ====================================================================== 部门职责和人员分工 财务部主要承担财务会计的职责，具体包括：制定财务制度、稽核、资金管理、预算、报表、内部控制、财务网络化等等 在管理上，公司一致强调三级管理体制：总部 -区域公司 -分公司，但在财务上比较强调 扁平式管理， 总部会直接面对分公司进行管理。 区域公司仅有对分公司的建议权， 但没 有决定权，由总部集中管理。具体来说，分公司每月必须上报一套管理报表， 目前的工作重点：强化报表功能；推行新软件；实行全面预算体系。其中预算管理从业 务入手， 想做到在市场占有率上升的情况下控制成本， 面临的问题： 业务指标的确定必 须要具有实际可操作性， 还要顾及公司间的平衡； 财务指标上很难拿出标准的成本费用指标。 与过去的不同之处： 2002 年开始所有的结算工作从各个业务部门上交到财务部门统一进行。 业务发展 货运 ：发展的幅度不大。属于传统业务，问题比较多，改造比较难。行业竞争激烈，运 作成本很难控制。 目前的发展空间主要在于通过内部资源的调整、 合理布局和扩大规模 来扩大利润空间。 快件 ：发展较快， 市场较大。 目前总公司想做的就是通过行政手段和推行运力统一采购 等方式增强区域公司的市场吸引力， 鼓励内地公司都通过本公司的区域公司进出口， 借 以扩大口岸公司的规模，获得规模效益。 成本费用的特点 整体毛利率在降低。 在业务量增长的情况下， 成本费用的增长超过了收入的增长。 目前预算的控制点主要就是两处：费用增长率要小于收入的增长率，费用率的绝对值。 机密 第 1 页 7/20/2020 成本费用结构： 营运成本——环节成本， 是成本的一部分；营运费用——销售费用；操 作费用——操作中心的费用，最后转入成本； 管理费用（存在问题如： 结算人员的工资是否应分摊入相应结算业务的成本？） 成本的界定：不清楚，各公司有差异。例如航空公司的运费、 代收代付的关税等是否应属于成本？ 机密 第 2 页 7/20/2020