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消费税练习题 1、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。　　（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。　　（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。　　（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。 2、某企业2006年3月份发生下列业务： (1)从国外进口批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。 (2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。 (3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。 (4)“三八”妇女节，向女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。 其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8％。 要求： (1)计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2)计算B类化妆品应缴纳的消费税。 (3)计算C类护肤品应缴纳的消费税。 (4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。 3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：　　（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。　　（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。　　（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。　　（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。　　（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。　　（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。　　（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。　　（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。　　（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。　　（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。　　（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。　　（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？ 4、北方汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月份发生如下业务： (1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票已通过税务机关认证。 (2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票已通过税务机关认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。 (3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售。 (4)本月还特制5辆小汽车用于奖励为企业做出特殊贡献的技术人才。 已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车适用的消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％。 要求： (1)计算加工厂代收代缴的消费税。 (2)计算销售汽车轮胎应缴纳的消费税。 (3)计算纳税人当月应缴纳的消费税。 (4)计算纳税人当月应缴纳的增值税。 5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年9月份生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付