税收制度财政学（陈共版） 教学PPT课件.pptxVIP

第十章 税收制度 第一节 我国税收制度的历史发展第二节 商 品 课 税第三节 所 得 课 税第四节 资源课税与财产课税第五节 我国税收征管制度 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编Chapter 10 The tax system10.1 The historical development of tax system in China10.2 Taxes on commodities10.3 Taxes on incomes10.4 Taxes on the use of natural resources and taxes on assets10.5 China’s tax collection and management policy《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第一节 我国税收制度的历史演变 一、税收制度概述( summary of tax system) 二、我国税制的历史演进(the historical evolution of tax system in China)《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第一节 我国税收制度的历史演变 一、税收制度概述 （一）税收制度的组成（二）税收制度的发展 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系 按人均收入 水平分类 占中央政府经常收入的比重（%）人均国民生产 总值平均数 （美元） 所得税、利 得税和资本收益税 社会保险税 低收入国家中低收入国家中高收入国家发达国家16.834.820.340.80.23.613.630.5200820185011810表10-1 1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第一节 税收制度的组成与发展二、我国税制的历史演进 （一）1994年之前的税制演进 （二）1994年的工商税制改革《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编 第二节 商 品 课 税一、商品课税的特征和功能(the features and functions of commodity taxes) 二、我国现行商品课税的主要税种(main categories in China) 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税一、商品课税的特征和功能 1. 商品课税的特征2. 商品课税的功能 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税商品课税的特征 :1．课征普遍2．以商品和非商品的流转额为计税依据3．实行比例税率4．计征简便《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税二、我国现行商品课税的主要税种 (一) 现行增值税(二) 现行消费税(三) 现行营业税 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税增值税－－就商品价值中增值额课征的一个税 种,是我国商品课税体系中的一 个 新兴税种。1．增值税概述2．我国现行的增值税制度 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税消费税－－课税对象是消费品的销售收入， 是我国1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。开征消费税，主要是为了调节消费结构，引导消费方向，保证国家财政收入。1．征收范围2．征税办法（1）从价定率（2）从量定额《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第二节 商 品 课 税营业税－－以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，主要特点是计算征收较为简便。1．征税范围2．税率设置（四档）3．应纳税额一般计算公式： 应纳税额=营业额（销售额）×税率《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第三节 所 得 课 税一、所得课税的特征和功能(the features and functions of income taxes) 二、我国现行所得课税的主要税种(main categories of income taxes in China) 《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版） 陈共 主编第三节 所 得 课 税一、所得课税的特征和功能 （一）所得课税的特点（二）所得课税的功能《财政学》(第六版） 陈共 主编《财政学》(第五版