融资项目财务评价与风险分析 教学PPT课件.ppt

二、项目基本财务报表评估分析 （一）现金流量与现金流量表 现金流量：反映项目在计算期内的现金收支，并且按实际发生的时间予以反映。 净现金流量=现金流入-现金流出 现金流量表：反映计算期内各年的现金流入、现金流出和净现金流量的计算表格，在财务评估中叫财务现金流量表。 （二）财务现金流量评估 1、全部投资财务现金流量表 假定: 拟建项目所需的投资均为投资者自有资金 建设期 ??投产期 ??达产期 ?合计 ?1 ?2 ?3 ?4 ?5 ?6 ?… ? ?N 达产能力（%） 现金流入 销售收入 回收固定资产余值 回收流动资金 ? ? ? ? ? ? ? ? 现金流入小计 ? ? ? ? ? ? ? ??? 年份 项目 建设期 ??投产期 ??达产期 ?合计 ?1 ?2 ?3 ?4 ?5 ?6 ?… ? ?N 现金流出 固定资产投资 流动资金投资 经营成本 流转税 所得税 ? ? ? ? ? ? ? ? 现金流出小计 净现金流量 累计净现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ??? 年份 项目 接上表格 （二）财务现金流量评估 2、自有资金财务现金流量表 该表与全部投资财务现金流量表基本相同，只是在现金流出中增加了两项内容，即“借款本金偿还”和“借款利息支付”。 （三）利润表评估 序号 建设期 ??