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{财务管理财务报表}课后习题第五章公司客户财务报表分析 《第五章公司客户财务报表分析练习题》 1.某公司是一家生产电冰箱的公司，其财务资料如下。请计算该公司2002和2003年的主要财务比率，并运用增减分析、结构分析及比率分析的方法对该公司的财务报表进行分析并作出简要评价。 资产负债简表单位：万元 资产 2003年末 2002年末 负债和所有者权益 2003年末 2002年末 流动资产： 流动负债： 货币资金 46580 50567 短期借款 72544 36336 应收票据 2741O 14803 应付票据 4800 应收账款 49826 68561 应付账款 18613 42306 其他应收款 19253 23818 预收账款 4719 12465 预付账款 87962 68630 应付工资 3644 3125 存货 48465 49217 应付股利 24203 20846 流动资产合计 279496 275596 应交税金 5280 5417 长期投资： 其他应交款 579 799 长期股权投资 13644I 134819 其他应付款 17867 7771 长期投资合计 136441 134819 流动负债合计 152249 129065 固定资产： 长期负债： 固定资产原价 196573 159349 其他长期负债 176 减：累计折旧 69812 64888 长期负债合计 176 固定资产净值 126760 124461 负债合计 152249 129241 减：固定资产减值准备 l228 5121 少数股东权益 32087 3l577 固定资产净额 125532 119340 在建工程 42935 17913 股东权益： 固定资产合计 168467 137253 股本 63812 63812 无形资产及其他资产： 资本公积 253841 253840 无形资产 7027 7609 盈余公积 70884 56369 长期待摊费用 100 115 其中：法定公益金 31028 24743 未分配利润 18658 20553 无形资产及其他资产合计 7127 7724 股东权益合计 407195 394574 资产总计 591531 555392 负债和股东权益总计 591531 555392 利润简表单位：万元 项目 2003年 2002年 一、主营业务收入 924282 915346 减：主营业务成本 804620 760707 主营业务税金及附加 580 2341 二、主营业务利润 119082 152298 加：其他业务利润 4622 2599 减：营业费用 29182 27820 管理费用 40739 47089 财务费用 l609 l001 三、营业利润 52174 78987 加：投资收益 -l1097 -8473 补贴收入 0 0 营业外收入 l960 l462 减：营业外支出 78 145 四、利润总额 42959 7l831 减：所得税 8602 16049 少数股东损益 2592 6355 五、净利润 31765 49427 现金流量简表单位：万元 项目 2003年 2002年 经营活动现金流量 流入小计 542879 110062 流出小计 5ll625 98934 净额 3l254 ll128 投资活动现金流量 流入小计 5 28973 流出小计 52664 191676 净额 -52659 -162703 筹资活动现金流量 流入小计 109144 156336 流出小计 9l726 9002 净额 17418 147334 合计 -3987 -424l 2.下表为丁公司某年末的简明资产负债表：单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 应收账软 存货 待摊费用 固定资产(净额) 其他资产 13000 45000 100000 5000 199500 12500 应付票据 应付账款 长期负债 实收资本 盈余公积 30000 50000 70000 100000 125000 资产总额 375000 负债及所有者权益总额 375000 该年内丁公司的销售收入为540000元，销售毛利为162000元，应收账款、存货、固定资产等项年初与年末金额基本不变。要求根据上述资料计算： 流动比率；(2)速动比率；(3)营运资金；(4)资产负债率；(5)应收账款周转率；(6)存货周转率。 3.下表为某零售商店的有关会计资料： 单位：元 项目 2005年末 2004年末 销售收入(60%为赊销) 销售成本 期末存货 期末应收账款 840000 630000 108000 120000 600000 450000 120000 80000 要求：根据以上资料计算该商店2005年的下列指标： 销售毛