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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-47 页码PAGE 公司结算中心内部核算办法正式版 公司结算中心内部核算办法正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 公司结算中心内部核算办法正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　公司结算中心内部核算办法　　第一章 总则　　第一条 为适应股份公司管理要求并对各出资人负责，树立以经济效益为中心，以科技创新为灵魂，加强管理、完善公司内部核算与考核体系，特制定本办法。　　第二条 本办法适用于z铂业股份有限公司所有非独立经济核算二级部门，即各生产事业部、大型产业化建设项目、技术服务部门、营销、进出口分公司、机关职能部门。公司下属的全资单位也可比照执行。　　第三条 本办法制定是按《公司法》和《企业财务制度》的有关内容，按国家有关规定，强化预算管理，推行全成本核算，模拟二级法人机制，实行事业部经理任期目标责任制考核，达到权、责、利挂钩的构想而制定的。　　第四条 本办法的基本任务是真实地核算二级单位的收支活动，全面地考核二级单位经营业绩，通过核算分析各环节存在的问题和不足，加强经济管理，提高公司经济效益。　　第五条 内部核算对象,以二级部门为核算主体，二级部门为核算单位归集收入、费用核算结果。二级部门可根据自己生产特点和管理要求，自行组织部门内部核算。　　第六条 组织内部经济核算的部门是财务部结算中心，结算中心对二级部门派出责任会计。　　第七条 事业部模拟二级法人运行机制，是一个自负盈亏的经济核算体，行使公司规定的各种权利，它的任务是最大限度的创造效益，部门发生亏损或资金收支出现负数时，结算中心可拒绝支付，冻结开支。　　第二章 核算内容及分摊方法　　内部核算的主要内容是收入、成本与利润。　　核算内容按核算性质分为生产、营销、科研三个部分。　　第八条 事业部生产性收入的确定：　　1、产品销售收入：公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。(不含增值税)　　2、提供劳务(不包括长期合同)，按照完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供的劳务合同在同一年内开始并完成的，在完成劳务时确认营业收入的实现。(不含增值税)　　3、到款的技术转让费、技术分析费、技术服务费等收入，技术转让投资股权分利收入。　　4、公司内为其它部门提供服务的内部收入。　　5、部门形成的其它收入。　　第九条 成本及费用，指本部门生产经营过程中发生的各项耗费及应分担的费用。下面按生产、营销、科研划分，具体构成为：　　(一) 产品　　1、产品所耗贵金属　　指当期确认产品销售收入所对应产品耗用的贵金属成本。每年公司盘点中经核实的贵金属盘盈(冲成本)或盘亏的金额。贵金属成本计算如下：　　贵金属成本=贵金属耗用量×贵金属单价(不含增值税)　　贵金属单价采用当期加权平均单价。(每月月末计算一次)　　加权平均单价= (期初结存存货实际成本+本期领用存货实际成本)÷(期初结存存货数量+本期领用存货数量)　　结存数按每月月末与金库库房核对相符的数据为准。　　2、贵金属损耗　　贵金属损耗费指生产产品实际损耗(不含产品构成部分)、交回废料回收提纯必要的回收损耗等费用(以后对每一笔销售计算收入和贵金属成本时不再计算理论损耗额)，每月底各部门以公司规定的合理损耗标准为限额(超过标准不报损耗，另行处理)，与金库库房对帐，核出当月本部门实际损耗数量，用当月的贵金属单价乘以实际损耗数量得出实际损耗额，直接计入各部门成本——贵金属损耗。　　3、工资　　其内容按国家工资总额规定执行。　　1)计提工资附加费的工资项目有：岗位工资、效益工资、临时工工资、返聘费、保健、加班。　　2)其他项目有如：菜金、过节活动费、烤火费、交通费等　　4、工资附加费　　1)工会经费，根据国家有关规定，按工资项目1)总额的2%计提。　　2)教育经费，根据国家有关规定，按