第节 外汇及其管理.pptVIP

* * 第二章 外汇业务的核算 一、外汇及外汇业务的概念 1．外汇概念 外汇就是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，以及可用于国际支付的特殊债权。 第一节 外汇及其管理 2．外汇的范围 ①外国货币： 纸币、铸币； ②外币有价证券： 政府公债、国库券、公司债券、股票等； ③外币支付凭证： 票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； ④其他外汇资产： 记帐外汇，特别提款权等； ⑤黄金 可用于国际支付和结算手段，执行世界货币的职能，许多国家把黄金也列入外汇的范畴。 3、外汇业务 外汇业务指不同外币折算，以及用记帐本位币以外的货币进行的款项收付往来结算和计价等业务。 外贸企业的外汇业务主要发生在： 进出口业务款项的收付和往来结算、接受国内外投资及向国内外投资、外汇借款及偿还、各种外币的折算及外汇计价等汇兑损益的处理业务。 1．外汇汇率： 亦称外汇比价或外汇行市，指一种货币同别一种货币兑换的比率，或者说不同货币间相互交换的价格。 2． 汇率的表示方法 直接标价法 间接标价法 美元标价法 将每一单位外国货币用可以兑换的本国货币金额来表示的一种标价方法。 二、外汇业务核算的记帐汇率 二、外汇业务核算的记帐汇率 1．外汇汇率： 亦称外汇比价或外汇行市，指一种货币同别一种货币兑换的比率，或者说不同货币间相互交换的价格。 2． 汇率的表示方法 直接标价法 间接标价法 美元标价法 将每一单位的本国货币用可以兑换的外国货币金额来表示的一种标价方法。 二、外汇业务核算的记帐汇率 1．外汇汇率： 亦称外汇比价或外汇行市，指一种货币同别一种货币兑换的比率，或者说不同货币间相互交换的价格。 2． 汇率的表示方法 直接标价法 间接标价法 美元标价法 第二次世界大战后，各大国际金融中心逐渐形成一种不问国别，一律以一美元兑多少其他货币报价。 二、外汇业务核算的记帐汇率 1．外汇汇率： 亦称外汇比价或外汇行市，指一种货币同别一种货币兑换的比率，或者说不同货币间相互交换的价格。 2． 汇率的表示方法 直接标价法 间接标价法 美元标价法 买入价、卖出价、中间价 3．外汇业务核算的记帐汇率 ①外币业务发生时，将有关外币金额折合为人民币金额记帐时，应采用业务发生时的全国统一的市场汇率或当月1日的市场汇价作为记帐汇率。 ②期末编制财务会计报告时，对于一切有余额的外币性帐户，按期末市场汇率折算为记帐本位币，填入财务会计报告中。 中国对外汇实行由国家集中管理、统一经营的方针。 集中管理，就是由国家授权国家外汇管理局及其分局集中管理外汇资财和外汇有价物的收支调转、进出国境，确定和调整人民币汇价制定外汇收支计划。中国人民银行每日公布人民币汇率。 统一经营，就是由中国人民银行及经国家外汇管理总局批准的机构经营外汇业务和国际结算业务。其他任何机构或个人，未经批准均不得经营外汇业务，金融机构经营外汇业务，应按国家有关规定交存外汇存款准备金，建立呆账准备金。 三、中国对外汇管理的基本要求 1、实行外汇收入结汇制。 2．实行银行售汇制。 3．建立银行间外汇市场，保持合理及相对稳定的人民币汇率，人民币汇率实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动制 。 4．强化外汇指定银行依法经营和服务职能。 5．严格外债管理，建立偿债基金，确保国家对外信誉。 6．外商投资企业，其外汇管理体制仍维持现行办法，可以开设银行现汇帐户，以外汇结算存、贷款本息。 7．取消境内外币计价结算，禁止外币在境内流通。 8．加强国际收支的宏观管理。 *