关务审计与责任追究及改进作业指导说明书.docxVIP

文件名称 关务审计、责任追究和改善机制 初版日期 -9-20 页次 4/4 新版日期 -9-20 文件编号 SMS-WI-0077-GL 制作部门 审计部 版次 A 版本 修订内容 修订者 修订日期 =====该文件分发给以下部门,如有异动更新,旧版文件将给予回收===== 部门 管理代表 质量部 生产部 工程科 机电科 财务部 资材部 人力资源行政部 纸档 PDF檔 批 准 审 核 编 制 月 日 月 日 9月20日 ********** 切实实施 妥善保管 **********  文件号： SMS-WI-0077-GL 生效日期：-9-20 版 本 号： A 页 数：第 1 页 共4页 文件名称：报关事务内部审计、责任追究和改善机制 1.0目标 为了深入完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在差错， 及海关要求改善事项，规范对相关责任人员责任追究，及原因分析检讨和改善步骤， 预防上述情况发生或再发生，确保报关符正当律法规。依据《中国海关法》 、 《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理要求》 、《海关行政处罚实施条例》 、《中华 人民共和国海关对加工贸易货物监管措施》 、《中国海关稽查条例》及《中华 人民共和国会计法》等相关要求，结合本企业实际情况，制订本制度。 2.0适用范围 本制度适适用于本企业报关事务审计，及关务管理和进出口经营活动各步骤，包含内 部控制、财务管理、遵法规范、贸易安全等内容。 3.0定义 3.1关 务：是一个包含通关、物流、外汇、成本、税收，和内部作业单证，作业程序、 核实方法等一系列专业问题和政策法规系统工程。 3.2内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施、意在实现控制目标 过程。 内部控制目标是合理确保企业经营管理正当合规、资产安全、财 务汇报及相关信息真实完整，提升经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 3.3内部审计：是一个独立、客观确实定和咨询活动，意在增加价值和改善组织运行。 它经过应用系统、规范方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程 效果，帮助组织实现其目标。 3.4报关风险和差错：没有满足海关要求要求，可能存在违法违规风险。 3.5工作责任追究制：指企业职员因为有意或过失，不推行或不认真推行职责，不执 行或拖延办理企业决定决议事项，不办理或拖延交办工作，以致 影响工作进程或工作效率，给企业利益造成损害，或给企业造成不良影 响行为，进行内部监督和责任追究制度。 3.6改善方法：为预防已出现报关风险或差错或其它不期望情况再次发生，消除其原 因所采取方法。 4.0职责分工 4.1财务部：负责进出口活动海关事务办理，报关单证管理；商业伙伴安全方法；会 计及财务管理，税款缴纳； 文件号： SMS-WI-0077-GL 生效日期：-9-20 版 本 号： A 页 数：第 2页 共4 页 文件名称：报关事务内部审计、责任追究和改善机制 4.2国际贸易部：立即正确提供上料及出货安排资料； 4.3生产部：货物安全控制方法； 4.4资材部：货物安全、集装箱安全、运输工具安全、危机管理等控制方法； 4.5资讯科技部：信息系统及监控维护，确保系统数据正确及信息安全； 4.6人力资源及行政部：场所安全、进入安全、人员安全等控制方法；行政处罚方法； 4.7审计部：报关事务全方面审计，提出改善事项及提议，跟进改善结果，并向管理层汇报； 5.0作业程序 5.1 审计程序 5.1.1审计部每十二个月对企业关务进行一次全方面审计，包含国际贸易、财务(含关务)、仓储、生产、 人事行政等部门； 5.1.2关键审计进出口报关事务正确性和合规性，保税货物收发、仓储、使用等管理规 范性，深加工结转、协议实施、保税货物盈余和灭失情况；需关注报关事务相关步骤 遵照、管理制度实施、资产安全、假借企业名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、 偷漏税款等； 5.1.3编制年度审计工作计划时将关务审计纳入常规审计项目； 5.1.4编制关务审计计划，确定审计对象，和具体审计目标、时间、范围、内容、方法、 要求等事项； 5.1.5发出审计通知书。审计经理应于审计项目开始3日前，向被审部门发出审计通知书，将 审计目标、时间、项目等事项通知被审