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内控体系学习心得 　　 　　1、内部控制十一哥完整系统，一个好运作体系对于运作风险降低有很大帮助。调查结果表明，内部偷窃行为中，主管职员占了很大一部分。 2、内部控制基础准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在管理中，风险管理，风险偏好和其战略管理、内部控制全部很相关系。 3、一个越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好专业能力，在我们以后工作中，对我们工作能力要求越来越高。 4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门 5、sox法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在和国际接轨。 6、内部控制也有本身不足，要了解内部控制目标，那就是为了管理战略。要站在一个愈加高角度来看待内部控制和管理 7、内部控制成本效益标准，以有限成本产生尽可能产生大效益。以内部审计来衡量内部控制效果。内部控制环境。风险评定.以内部审计来衡量内部控制结果，内部控制环境。风险评定 　　8、管理中分权结构，做了该企业管理咨询则不能做该企业审计，不然无法确保审计独立性，也不确保内部控制有效实施。设计委员会应该设置在董事会之下、内部审计是一个独立部门。 　　9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性监督，也是内部控制一个方法。法律顾问和内部环境治理。 　　10、进行控制之前应该进行风险评定、考察财务报表可靠性。 　　11、信息整合沟通，包含内部还外部。同时要关注信息安全程度 　　12、内部监督包含专题监督和连续性监督csa内部控制自我评价 　　13、内部控制也要考虑到职员心里原因。不仅要有些人情味，同时也要有效率。重视职员思想道德建设 　　14、企业舞弊 企业管理层---虚假财务汇报 中层干部-----虚报费用收受回扣 通常职员-----贪污偷窃 　　15、舞弊形成：压力动机机会 　　内控体系学习心得（2）： 　　5月8日，我代表我企业参与了江苏省财政厅主办《江苏省内部控制体系建设和实施学习汇报会》。汇报会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得XX年版新会计准则正是在刘司长主导下编写并颁布普及，几年来对中国会计事业发展起到了重大作用，标志着中国会计制度体系已正式和国际化接轨。在会计制度体系基础完善以后，财政部会计司又把内部控制体系建设提升到一个很关键高度，经过近5年探索和调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同公布了《内部控制应用指导》，并要求率先在国有大型和上市企业应用起来。由此可见，政府对内部控制体系建设已经给了前所未有重视。 　　多年来，内部控制失控造成重大损失事件频频发生，引发了国际社会和中国政府管理层高度关注。从XX年安然企业、XX年世通企业丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊利高管挪用巨额公款，XX年农业银行分行管理员偷窃挪用5100万巨款、XX年中海运韩国分企业高管截留4000万运费收入等等重大违规事件，让大家不得不正视内部多种经营操作风险。能够说，因为对内部控制缺乏足够重视，现在中国在内部控制管理方面是比较微弱，其中蕴含了巨大风险，随时全部可能危及生命。正是在这一背景下，XX年财政部等16个部委联合公布了《内部控制基础规范》，今年4月份又由财政部等5部委联合公布了《内部控制应用指导》，用很通俗易懂易操作语言，引导建立起必需内部控制制度。 　　 　　《内部控制应用指导》全文一共有18个专题，涵盖了管理方方面面。经过阅读《指导》，发觉其利用语言很浅显易懂，不过蕴涵内部控制思想却很深刻。学习汇报会简明介绍了《指导》出台背景、内容和意义，我经过参与汇报会，对其中几点很有感慨部分，也产生了部分自己体会： 　　一、内部控制建设是一个循序渐进过程 　　内部控制建设第一个阶段是“监督管理阶段”。在这个阶段，还没有系统内控制度体系，还停留在以人管人、以人监督人阶段。这个时候发生了经营、资金、市场等风险情况时，往往采取是“救火”方法去处理问题，即哪里着火了就去救哪里，缺乏系统、全方面制度体系建设。这一阶段强调是对关键风险监督，即对已经发生或能够预见将要发生风险点进行监督管理。我企业现在应该也是处于对关键风险进行监督管理阶段，经过近六个月来各部门对步骤制度编制和整理，我企业也基础搭建起了初步步骤制度体系框架，对其中部分风险点也有了部分认识和防范。不过总体而言，仍然处于看火救火，缺乏系统管理层次上。 　　内部控制建设第二个阶段是“融入管理阶段”。在这个阶段，强调是对运行过程管理，即所谓对关键过程控制，将内部控制思想表现在运行过程管理活动中，实现日常化、体系化风险管理。它和上一阶段不一样是，不再强调“着火”这个结果，而是强调经过各岗位人员规范化操作避免“火灾”发生，所以更强调经营过程合规性。现在我企业正在推行生产部门二次革新、内部审计活动，也是往这