农商银行空头支票的对策与建议.docxVIP

农商银行对企业签发空头支票的分析及建议 今年以来，受国际大环境的影响，我国经济增长总体趋缓， 实体经济下滑， 企业的经营能力下降， 导致一些企业签发空头支 票的数量呈上升趋势。签发空头支票，不仅破坏了票据的信用， 损害了持票人的利益， 影响了金融秩序的稳定， 也给结算工作带 来了很多困难。 一、我行签发空头支票的形式和特点 2013-2015 年端州农商银行客户开立空头支票情况表 空头支票 空头支票金额 实际缴款金额 时 间 处罚金额 (元) 数量 (元) (元) 2013 年 21 1,923,,251.42 94,405 3464 2014 年 27 1,414,301.59 74,209 7140 2015 年 82 11,534,061.20 578,253 3000 (1-8 月) 从上表可以看出， 2013-2015 年，我行的空头支票数量呈快 速上升趋势，且实际缴款金额占处罚金额的比例较小，分别为 3.7%、9.6%和 0.52%。对我行客户签发的空头支票进行分析，主 要分为恶意签发和非恶意签发两种。 恶意签发是指企业在签发支 票前，已经知道其账户余额不足，但为骗取销货单位发货，无偿 占用他人资金， 依然签发空头支票进行诈骗； 非恶意签发是指企 业的三角债务比较多， 在开立支票时， 企业预计有几笔款项到达， 但实际并没有按时收到， 致使持票人要求付款时， 企业账户余额 不足。按照《票据法》规定， 2015 年上报人行空头支票 82 笔， 金额 1153.41 万元；其中：个人签发 10 笔，金额 35.49 万元；企 业签发 72 笔，金额 1117.92 万元。企业签发空头支票中，有1 家企业连续签发 3 笔，其中 1 笔金额为 134.73 万元，为我行至 今面额最大的空头支票， 3 家企业分别签发 10 笔以上，个人签 发空头支票的 10 笔中有 1 人签发 6 笔，经了解，该些客户开户时购买了一本支票后， 没有正常的业务往来， 实际上购买支票的目的就是签发空头支票。 空头支票成为一些不法分子实现其目的的手段，造成企业间经济往来的信用度下降，纠纷增多，影响收 款人正常的资金回笼； 增加银行结算的工作量和差错事故， 影响银行结算在社会经济活动中的地位和信誉。 从 2015 年我行客户签发的 82 笔空头支票中分析，其中有 60 多笔属 5 家企业签发， 9 笔分别由 3 个对私个人签发， 而这些 支票的签发均是在我行开户时存入一些存款并购买一本支票， 之 后便大量签发面额几万元甚至几十万元的空头支票， 因此，恶意 签发是我行空头支票上升的主要原因。 特点：分析我行近三年签发空头支票的情况，有以下特点： 1、私营企业占比较大。签发空头支票的企业涉及电子、机械、 物流、五金、消防、印刷等行业，但 80%以上是私营企业； 2、 个人空头支票的签发有上升趋势。 2013-2015 年，个人签发空头 支票的数量分别为 7 笔、 13 笔和 10 笔，分别占当年空头支票的 33%、48%和 12%。 二、企业签发空头支票的原因 （一）企业财务制度不健全，人员业务素质差。具体表现在： 1、支票管理不严。有些小型私营企业，财务人员兼采购，随身携带支票。 如我行有一家企业， 开出盖有印鉴却没有收款人和金 额的支票不慎遗失， 又没有及时通过法律手段进行公示催告， 仅 将账户的资金转移，致使该企业付款的支票余额不足； 2、账簿管理混乱，有些小企业只设立非现金往来账，没有现金收支账， 这样账会人员对本企业在银行账上余额多少心中无数； 3、近年来，受大环境影响，企业经营效益不好，好多企业都是三角债，预计时间内有一笔应收账款入账，才能支付企业的一笔应付账 款，但时间往往有出入， 致使支票开出后指定时间内企业银行存款不足以支付； 4、财务人员业务素质低，对银行支付结算制度不熟悉。如我行有一家企业，更名后，没有及时通知曾经签发的支票客户，致使其签发的支票印鉴不符而成为空头支票。 （二）银行对签发空头支票罚款制度执行不严或无法执行 1、每当发生空头支票要罚款时， 企业财务人员总是要求原谅 或找关系说情； 2、转户威胁。目前银行在执行结算罚款制度时，企业单位常 以转户相威胁，迫使银行让步。特别是对存款大户，不少银行更 是一味迁就，造成空头支票屡次发生的一个重要原因。 3、处罚措施难以落实。 有些企业往往开签发多次空头支票后 更改公司法人、关门停业或注销公司，切断正常沟通，致使无法派送空头支票罚款告知书和行政处罚决定书。 《处罚通知》规定的处罚措施有三种：罚款、加处滞纳金， 以及不能及时缴纳罚款或者滞纳金时， 基层人民银行停止其签发支票或者申请人民法院强制执行。 实践中人民银行一般不会申请人民法院进行强制执行， 而是采取停