实质性测试审计程序(全).ppt

2021/3/13 * ⑹审核所得税的减、免、退是否经有关部门批准,会计处理是否正确; ⑺验明所得税是否已在利润表上恰当披露。 2021/3/13 * ⑷对实收资本未经法定验资机构验证的,应参照《中国注册会计师审计准则第1602号－验资》的要求进行如下检查: A.审查出资方式、出资币种是否符合有关规定; B.审查投入现金是否已确实存入企业的开户银行,并收到银行的收款通知; C.审查投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续,并应审查其所有权是否确属投资方; D.审查投入的无形资产是否具有相应的证明文件,有关的技术资料是否办妥接收手续。 2021/3/13 * ⑸对本期增加的实收资本应审查其是否按照国家有关法律、行政法规的规定办理了报批手续,实收资本是否经法定验资机构验证; ⑹对本期减少的实收资本应查明其减少的原因,审查其是否符合国家有关法律、法规规定办理了报批手续,并履行了相应法律公告程序。 ⑺以外币出资的应检查其实收资本折算是否符合规定,折算差额的会计处理是否正确; 2021/3/13 * ⑻若被审计单位是股份有限公司还应完成以下工作: A.获取股东名册,核对公司股东登记薄,查明发行在外股票的种类、股票面值、股数等; B.审查股票发行价格、发行方式、发行费用、验证实收股本和股票溢价金额是否正确,帐务处理是否恰当。