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成品油出口业务流程① 一、 业务目标 经营目标 扩大中国石化产品的国际市场占有率。 提高整体经营效益。 规范出口业务，规避经营风险。 及时收汇，保证资金安全收回。 财务目标 确保核算真实、准确、完整。 合规目标 符合国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规 和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 经营风险 缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，不当定价 或停止出口导致国际市场份额丢失。 未能在船只到港之前将许可证及单证及时交给分 （子）公司，导致报关、报检及出口延期。 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条 款导致的交易损失。 出口产品存在品质、规格及相关测试方法与国际标准不 统一等问题，导致索赔等纠纷。 单据制作错误或未能及时交单，导致对方拒付货 款。 未能审慎评估外商资信，导致货款回收风险。 1.7 未能对出口货物及时、准确地投保无法索赔，或货 物出险后没有及时索赔，造成损失。 财务风险 账务处理不正确或对账不及时，导致财务数据不真实。 合规风险 违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规和股 份公司内部规章制度，造成损失或受到处罚。 三、 业务流程步骤及控制点 出口计划 生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划， 按规定权限审批后下达。中国国际石油化工联合有 限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部 下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。 分（子）公司须按出口计划生产落实货源。联合石 化须按出口计划完成出口销售。 合同签订 产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。联合石化与 分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单 内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中 的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相 关业务部门确认。 出口产品交付和出运 各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间 内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。 联合石化相关业务部门组织对出口产品检验，安排 租船订舱，货物保险，领取核销单，办理货物出口 报关出运。 出口收汇 在采用信用证或托收结算方式的情况下，联合石 化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇 单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托 收手续。 在采用汇付结算方式的情况下，联合石化相关业务 部门按出口销售合同相关规定制作相应的出口收汇 单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。 单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，由 联合石化相关业务部门催收，并按照双方签订的代 理协议分担责任。 外汇核销 联合石化财务部门在规定时间内办理相关外汇核销手 续。 货款结算及账务处理 联合石化财务部门在收到外汇款项后，在 10 个工 作日内向分（子）公司支付货款。 联合石化与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核 后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会 计凭证须由不相容岗位人员稽核。 联合石化与分（子）公司财务部门至少每月核对账务， 发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账 记录。 售后服务与客户管理 对客户提出的投诉和索赔，由联合石化会同分（子） 公司及时处理，采取相应的措施，并按出口代理协 议落实责任。 各分（子）公司负责解决出口产品质量问题，承担 相应责任。 联合石化对客户进行信用评价， 建立客户管理体系。 四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配 四、 相关制度目录（制度后标号为《内控手册配 套规章制度汇编》目录索引号） 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制 度（ 2006）》的通知（石化股份财 [2006] 508 号） 1.6.11 《跟单信用证统一惯例》 （国际商会第 600 号） 关于印发《中国石油化工股份有限公司 应收款项管理实施细则》的通知（石化股份财 [2007] 506 号） 1.6.4 关于印发《中国石油化工股份有限公司 合同管理实施细则（试行）》和《中国石油化工股 份有限公司授权委托管理办法 （试行） 》的通知 （石 化股份法〔 2003〕419 号） 1.12.1