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PAGE PAGE 24 中小企业预算管理论文6篇 第一篇：中小企业现金预算管理存在的问题及其对策 中小企业往往在激烈的市场竞争中面临破产的风险，其原因通常是在现金管理上，比如不注重现金流，不当使用资金，未能及时适度地筹集资金等问题。现金犹如企业经营发展中的润滑油，保持现金运营的顺畅有利于提高企业的竞争实力，是中小企业发展壮大的关键所在。因此，有必要采取一些措施来加强对现金的控制，保持中小企业合理、科学的现金持有量。 一、中小企业现金预算管理的概述 1、涵义、目标和内容 中小企业现金预算管理是为使企业实现经营发展目标，有效运营资金，保持最佳现金持有量，降低财务风险而采取的，根据企业现金收支情况计算收支余额并借以提前做出投融资以及经营计划的机制。作为全面预算不可或缺的一部分，中小企业现金预算能够帮助企业更加精确地完成各项计划目标，是现金管理较为行之有效的方式。中小企业对现金进行管理，做好预算计划并编制成表，能够提前知晓企业的收支状况，从而及时准确地掌握资金余缺情况，并根据余缺情况做好相应的投融资以及经营计划，以保持最佳的现金持有量，降低经营风险，获得较高的盈利水平。中小企业现金预算的内容主要包括以下几点。（1）期初现金余额。未编制现金预算前一般不知道其值，是在编制现金预算时预计得到的。（2）预算期现金收入。主要包括以投融资以及经营活动预算过程中的各项现金收入。（3）预算期现金支出。主要包括以投融资以及经营活动预算过程中的各项现金支出。（4）现金多余或不足。现金收支合计的差额。（5）融资方案。根据现金余缺采取适当的资金调节措施；余，则可进行还款或投资；缺，则需向银行借款。（6）期末现金余额。预算期末企业现金最佳持有量，以保证企业投融资及经营活动的正常运行。 2、编制的意义 （1）提供有价值的信息以利于企业管理者决策。现金预算管理的编制便于提供中小企业以更有价值的信息，对可能出现的困难以及中小企业发展中的不利因素有所预测，从而有助于管理者进行决策。（2）有利于提高企业规避财务风险的能力。中小企业须有充盈的资金用于日常经营和偿付债务，资金短缺会让企业难以开展基本建设、扩大销售活动或生产规模，甚至资金链断企业将面临破产。因此，企业应对现金的规划慎之又慎，尽可能使现金发挥最大功用。进行现金预算管理能够更好地控制现金流动，使现金保持较为合理的持有量，从而规避风险，取得较高的盈利水平。（3）有利于加强企业内部各部门之间的合作与交流。这些与现金预算紧密联系的预算涉及各个部门，包括销售、生产以及材料等部门。这样，中小企业现金预算在制定实施过程中势必影响到各部门间的利益，从而引发各种各样的矛盾，而这些矛盾的集中凸显有利于领导统一协调平衡，各部门也因此得以尽快减少摩擦、加强沟通，明确其责任，调动其积极性和主动性，从而提高工作效率。（4）有利于明确企业绩效评价的标准。经营的好坏，一个较为可行的评价标准便是对现金的营运能力，只有保持最佳现金持有量，企业才能够确保其经营的顺畅，计划的顺利施行。营运能力的好坏有赖于合理有效的现金预算管理。控制好现金的流动，做好现金预算管理的编制是企业经营管理的关键。 二、存在的问题分析 1、理念上的问题：现金管理缺乏必要的安全运行机制和创新手段中小企业深谙筹集资金的痛苦，如若再不能对资金的流动进行科学合理的控制，必将造成资金的大量流失，影响企业的日常经营。为防止陷入资金断链的危局，企业应严格控制资金的流动，制定好现金预算计划。为了保证预算计划的合理有效和可实施性，企业应知悉自身在现金管理上的不足，其不足之处首先体现在理念上，具体表现为以下两点。（1）对现金管理不重视或者现金预算管理观念落后。企业的经营离不开现金，而现金的流通顺畅有助于企业的顺利经营。然而，一些企业的管理者并不那么重视现金流，他们只关注利润，甚至有些管理者缺乏基本的财务知识，愚昧地只将企业的经营好坏与营业所得相挂钩，并没有考虑到到企业取得盈利的深层原因其实是拥有有效地财务管理手段。因为有这种想法，企业的管理者对于现金的重视程度自然不够，或者虽然已认识到现金流的重要性，但管理观念落后，无所创新，采用的理念和方法还停留在传统层面上。一方面他们认为现金越多越好，导致出现大量的闲置资金，从而使得现金未发挥其最大功用，企业的盈利水平也不得提高。另一方面，进行现金预算时没有很好地结合企业发展的大政方针，脱离战略目标，脱离实际，对现金的理解不够深刻，更没有在现金余缺和企业经营效益最大化上寻求平衡的思路。（2）缺乏有效地内部控制，所传递信息的可信度低下。内部控制能够增进企业财务报表的精确性和准确性，是一个检测和平衡系统。然而，我国的中小企业大多为家族企业，高度集权，其所有者与经营者为同一个人，往往